現金浮游量
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現金浮游量是指企業存款帳戶上存款餘額和銀行帳簿上企業存款帳戶餘額之間的差額，也就是企業和銀行之間的未達帳項，這是由於賬款回收程式中的時間差距造成的。企業應合理預測現金浮游量，有效利用時間差，提高現金的使用效率。重視利用現金流量表中籌資與支付能力的分析來揭示企業在金融市場上的籌措資金能力以及償付債務或現金的能力。充分利用現金浮游量是西方企業廣泛採用的一種提高現金利用效率、節約現金支出總量的有效手段。
貨幣資金的理財性管理主要是保持貨幣資金在企業內的最優配置，也就是在滿足企業貨幣資金最低需求量的同時，充分提高貨幣資金的使用效益，從而降低貨幣資金成本，故此重視現金流量預測、加速資金周轉、進行現金浮游量管理等正是實現貨幣資金理財性管理的有力保證。
①集中銀行法:指通過設立多個策略性收款中心來代替通常設在總部的單一收款中心,以減少郵寄浮游,加速賬款回收;
②鎖箱系統法:通過承租多個郵政信箱,並授權當地開戶行每天數次收取信箱內匯款存入企業賬戶,以縮短從收到顧客付款到存入指定銀行的時間;
③對於金額較大的貨款可直接派人前往收取支票並送存銀行;
④對各銀行間及企業內部各單位間的現金往來要嚴加控制,以防止現金滯留;
⑤保證支票及時處理併在當日送存銀行,減少處理浮游時間;
⑥通知付款方自己需要的支付渠道並且指明自己的地址和開戶行賬號,以節省清算浮游的時間。
付款方在此過程中處於絕對的優勢地位,因為他們既是顧客,又是支付過程的起始者。但是,一方的利益就是另一方的損失。過分利用浮游量可能破壞企業和供應商之間的業務往來關係,影響企業形象,供應商可能會提高售價使得企業未來的進貨成本加大。因此,付款方應在短期效益和長期信譽之間作出權衡,確定合理的現金浮游量。
1、測算銀行存款的可支用總額。當凈浮游量為正時，企業能透支使用銀行存款；為負時，企業非但不能超支使用，還要向帳戶內增加存入款項。以免受到銀行懲罰。
2、計算冗餘現金數額。由於企業必須在自己的銀行戶頭上保持一定的餘額，如果企業今後一段時間內能保持正常的現金流入，就可將浮游量匡計在內計算冗餘現金，將它用於其他投資。例如：某企業在銀行戶頭上要求維持10，000元，凈浮游量為1，000元，該企業的銀行存款帳面餘額為11，000元，則企業有11，000-10，000+1，000=2，000元的冗餘現金可用於其他方面以增加企業財富。這裡以銀行賬簿中所要求的最低金額為計算起點,因為只有銀行賬簿中的存款餘額才是真正可動用的支付能力。銀行存款帳面餘額-企業在銀行戶頭上要求保持的餘額+凈浮游量=冗餘現金。
3、估計浮游量給企業帶來的損益。
浮游成本=存款浮游量×投資報酬率
浮游收益=支出浮游量×投資報酬率
其中，投資報酬率分別表示因存款時間推遲引起的機會成本率和因付款時間推遲帶來的資金收益率。凈浮游量=支出浮游量-存款浮游量。考慮到時間因素：凈浮游量=每天平均開出的支票張數×平均面額×平均支出浮游天數-平均每天收到的支票張數×平均面額×平均存款浮游天數。如某企業平均每天收到3張支票，平均面額10，000元；平均每天簽發支票2張，平均面額8，000元；平均支出浮游天數和存款浮游天數分別為4天和2天，則凈凈游量=2×8，000×4-3×10，000×2=4，000元。
1、有利的浮游量。它是企業作為付款人產生的支出浮游量，是由款項被銀行劃轉的時間比支票簽發時間晚所引起的。企業從簽發票據到真正付款可分為三階段：
①簽發支票寄交對方；
②供應商收到票據，進行內部處理（審核、入帳），再送存銀行；
③銀行將款項從付款方帳戶劃轉到收款方帳戶。由此可知，支出浮游可劃分為寄交浮游、處理浮游和清算浮游。企業可根據條件測算出浮游天數和浮游量。如某企業支付原材料貨款，支票的簽發和寄交供應商要2天，供應商內部處理要1天，銀行間辦理清算要1天，則支出浮游總天數為4天。
2、不利的浮游量。它是企業作為收款人產生的存款浮游量，是由開戶銀行登記存款增加的時間比企業收到票據的時間晚所引起的。它可分為企業內部的處理浮游和銀行辦理手續登記企業存款帳戶的清算浮游兩個環節。
