銷項稅

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銷項稅(Output Tax)

目錄

什麼是銷項稅

  銷項稅是指納稅人銷售貨物或者應稅勞務,按照銷售額和規定的稅率計算並向購買方收取得增值稅

銷項稅與進項稅的認識與處理

  所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。增值稅是國家就增值額徵的一種稅。如果你是一般納稅人,你花1元錢買的商品的同時(賣方如果能提供增值稅發票的話),給你商品的一方要替稅務局向你收0.17元的稅款。你要向賣給你商品方支付1.17元.當你把1元的商品以1.2元賣出的時候(或加工成別的商品以1.2元賣出時),你要替稅務局向購買方收取1.2×0.17=0.204元稅款.實際你的納稅額是0.204-0.17=0.034元.0.17元叫進項稅0.204元叫銷項稅.用0.17元抵減0.204元的過程就叫抵扣進項稅.抵扣的前提是你是一般納稅人,有認證過的進項稅額.當月沒抵扣完的可到以後抵扣.

  1.准予從銷項稅額中抵扣的進項稅

  購進貨物或接受勞務所取得的增值稅專用發票上註明的增值稅款

  進口貨物從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅款

  購進農業生產者銷售的農業產品,或者向小規模納稅人購買的農產品,可以按照買價乘以13%的扣除率計算抵扣進項稅,其計算公式為:准予抵扣的進項稅額=買價×扣除率

  納稅人支付運輸費用,可以根據運費發票所列運費金額(不包括隨同運費支付的裝卸費保險費等其他雜費)乘以7%的扣除率計算抵扣進項稅,其計算公式為:准予抵扣的進項稅額=運費×扣除率

  購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資,可以按照廢舊物資回收經營單位開具的由稅務機關監製的普通發票上註明的金額,乘以10%計算抵扣進項稅。

  2.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅

  購進固定資產而支付的增值稅,但購置稅控收款機所支付的增值稅可以抵扣,另外,根據財政部、國家稅務總局2005年2月24日的財稅[2005]28號《關於2005年東北地區擴大增值稅抵扣範圍有關問題的通知》規定,東北地區的增值稅一般納稅人購進固定資產支付的增值稅可以全額抵扣。

  • 用於非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務而支付的增值稅
  • 用於免稅項目的購進貨物或者應稅勞務而支付的增值稅
  • 非正常損失的在產品產成品,其耗用的購進貨物或者應稅勞務所包含的增值稅
  • 未取得並保存增值稅扣稅憑證、以及值稅扣稅憑證未在規定期限內交稅務機關進行防偽認證或認證未通過
  • 未在規定的期限內申報抵扣的進項稅

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評論(共2條)

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171.161.160.* 在 2017年5月11日 17:03 發表

太有幫助了

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林子 (討論 | 貢獻) 在 2019年6月27日 19:27 發表

解釋很有幫助。

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