轄內往來

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　　轄內往來是指一個清算行範圍之內,經辦行與經辦行、經辦行與清算行之間往來款項及資金清算情況。包括資金匯劃業務轄內往來、系統內、同城交換轄內往來和通存通兌業務。

　　1、認真執行換人覆核制度；

　　2、及時處理往來賬務，做到不積壓、不延誤，並堅持印、押、證分管分用；

　　3、嚴密控制核算環節，嚴格賬務核對，確保核算正確無誤和資金安全；

　　4、同城行處轄內往來賬戶的所有往來單證，必須有專人傳送，並建立登記簽收手續；

　　5、儲蓄所只准在其管轄支行開立往來賬戶。

“相互往來，及時清算，集中對賬，分級管理”

　　相互往來是指清算行及經辦行資金匯劃業務和同城行處之間的資金往來。

　　及時清算是指清算行當日將轄屬各經辦行的轄內匯劃資金往來差額進行清算。

　　集中對賬是指通過資金匯劃系統匯劃的款項、通過同城處轄內往來劃轉的款項由市地行負責對賬。

　　分級管理是指轄內往來分別由省行、市地行、縣區行負責管理和監督。省行負責轄內往來辦法的制定，並對執行情況進行監督和管理；市地行負責對轄內往來辦法的貫徹落實，辦理轄內往來清算、對賬和監督；支行負責轄屬分理處、儲蓄所之間往來賬戶的資金劃撥及監督。

　　“轄內往來”科目。本科目核算清算行與經辦行、經辦行與經辦行之間資金匯劃款項往來及清算情況；縣、區支行與所轄機構之間的賬務往來與參加轄內往來的儲蓄、信用卡等業務部門之間的往來。本科目屬共同類科目，餘額扎差反映。

　　1、資金匯劃轄內往來賬戶的設置如下：

　　①轄內往來匯劃戶。用於反映經辦行與清算行之間的資金匯劃往來款項。經辦行、清算行設置。

　　②轄內往來信用卡戶。用於反映收報確認後，需轉信用卡部門的報文款項。經辦行、算行設置。

　　③轄內往來其他戶。用於反映收報確認後，需轉儲蓄部門報文的款項（支行按儲蓄所設往來戶的，此賬戶作為彙總過度戶）。管轄行與轄屬行設置。

　　④清算戶。用於反映清算行與經辦行之間的資金匯劃款項的清算。用於反映經辦行匯劃資金的備付、清算情況，餘額反映在借方。經辦行、清算行設置。

　　2、同城行處轄內往來賬戶的設置。

　　縣、區支行按轄屬分理處、信用卡、房地產信貸等往來行處設立“單月往來戶”和“雙月往來戶”，用於反映往來行處之間資金往來核算。

　　儲蓄所往來戶按所設戶（無需分單、雙月戶），用於反映管轄支行與儲蓄所之間的資金往來。

　　(一)發報經辦行的處理

　　發報經辦行經辦櫃員接到客戶提交的匯劃憑證，按照有關規定進行認真審查，確認無誤後，按照匯劃業務種類，進行以下業務處理：

　　1．日間處理

　　經辦人員根據匯劃憑證錄人有關內容。若屬貸報業務時，會計分錄如下：

　　借：××科目

　　　　貸：轄內往來——匯劃戶

　　若屬借報業務時，其會計分錄相反。

　　業務數據經過覆核、按規定授權無誤後，產生有效匯劃數據，發送至清算行。

　　2．日終處理。

　　(1)合併儲蓄通存、通兌數據。日終應通過系統交易將儲蓄通存通兌代他數據與匯劃數據

　　進行合併，通存代他業務時，會計分錄如下：

　　借：轄內往來——支行往來戶

　　　　貸：轄內往來——儲蓄通存戶

　　通兌代他業務會計分錄相反。

　　將儲蓄通存、通兌代他數據進行掛賬處理。通存代他業務時，會計分錄如下：

　　借：其他應收款——儲蓄異地通存掛賬戶

　　　　貸：轄內往來——儲蓄往來戶

　　通兌代他業務時，會計分錄如下：

　　借：轄內往來——儲蓄往來戶

　　　　貸：其他應付款——儲蓄異地通存掛賬戶

　　匯劃來賬由清算行集中處理，經辦行將儲蓄異地通存、通兌代他掛賬數據和清單核對一致後，及時上劃清算行掛賬。

　　(2)憑證處理。電匯憑證第三聯，電子匯兌憑證第三聯，托收承付第四聯、銀行卡憑證、委托收款憑證第四聯，銀行匯票第二、三聯，銀行承兌匯票第四聯，儲蓄旅行支票、儲蓄委收利息清單等，作為“轄內往來”科目憑證的附件。

　　(3)列印憑證。列印“轄內往來彙總記賬憑證”；列印“資金匯劃業務清單”並作“轄內往來彙總記賬憑證”的附件。

　　(4)核對數據。手工核對當天原始匯劃憑證的筆數、合計數及“轄內往來”發報彙總借、貸方筆數及發生額核對一致。

　　(二)清算行的處理

　　1．清算行在轄內往來賬戶下，按經辦行設置×X行清算賬戶，該賬戶餘額反映在貸方，不得透支，如存款不足通過系統內借款彌補。

　　2．清算行次日營業開始，根據列印輸出的“轄內往來資金清算表”，按照各經辦行差額數填制轉賬憑證，進行賬務處理，結清轄內往來匯劃戶，同時，向各經辦行發出“轄內往來資金清算表”。其會計分錄如下：

　　借(貸)：轄內往來——匯劃戶

　　　　貸(借)：轄內往來——××行清算戶

　　如各經辦行清算戶餘額不足，應由資金營運部門辦理資金拆借手續，補足資金後再行清算。如各經辦行不能及時補足資金，清算行將進行強行拆藉資金。會計分錄如下：

　　借：資金借出——××行強行借出戶

　　　　貸：轄內往來——××行清算戶

　　3．清算行對各經辦行轄內往來清算戶，按規定利率按季計息。

　　(三)收報經辦行資金匯劃轄內往來業務的處理

　　1．日常處理。收報經辦行收到清算行傳來的實時、批量匯劃業務，經檢查無誤後，列印“資金匯劃(借方)補充憑證”或“資金匯劃(貸方)補充憑證”一式兩份，併進行賬務處理。如為貸方匯劃業務，會計分錄如下：

　　借：轄內往來——匯劃戶

　　　　貸：XX科目——××賬戶

　　如為借方匯劃業務，會計分錄相反。

　　收到“信匯付款指令”業務，進行業務處理，會計分錄如下：

　　借：轄內往來——匯劃戶

　　　　貸：其他應付款——待處理匯劃款項戶

　　2．日終處理。

　　(1)列印憑證。列印“轄內往來彙總記賬憑證”；列印“資金匯劃業務清單”並作“轄內往來彙總記賬憑證”的附件。

　　(2)核對數據。“轄內往來彙總記賬憑證”及“資金匯劃接收處理清單”相關數據核對相符。

　　(四)經辦行資金清算的處理

　　經辦行次日營業開始，根據清算行傳來的“轄內往來資金清算表”填制轉賬借、貸憑證，結清“轄內往來匯劃戶”上日餘額。會計分錄如下：

　　借(貸)：轄內往來——匯劃戶

　　　　貸(借)：轄內往來——清算戶

　　經辦行資金營運部門在日常業務處理過程中，應隨時根據資金匯劃收、發報情況調度資金，保證清算戶不透支。

　　(一)轉賬業務的處理手續

　　1．提出轉賬業務的處理。提出行根據提交的原始借、貸憑證，按照《支付結算辦法》有關規定進行認真審查，無誤後，按往來行、處填制一式兩份“轄內往來匯劃借方(貸方)憑證”。留底聯代轉賬借(貸)憑證，提出聯附原始借、貸憑證，轉提入行。提出貸方憑證，會計分錄如下：

　　借：XX科目——××往來戶

　　　　貸：轄內往來——××往來戶

　　提出借方憑證，會計分錄相反。

　　“轄內往來匯劃借方(貸方)憑證”及原始憑證經覆核無誤後，在“轄內往來匯劃借方(貸方)憑證”上加蓋預留印鑒和經辦人員章，按提入行分別裝封，由專人傳遞。

　　2．提入轉賬業務的處理。提人行根據收到的“轄內往來匯劃借方(貸方)憑證”，應審查以下內容：

　　“轄內往來匯劃借方(貸方)憑證”的記載內容是否齊全、正確、有無塗改。

　　“轄內往來匯劃借方(貸方)憑證”及所附原始憑證的簽章是否齊全清楚。

　　“轄內往來匯劃借方(貸方)憑證”與所附原始憑證的金額是否相符，所附原始憑證相關內容是否齊全正確。

　　審核無誤後，辦理轉賬。提人貸方憑證，會計分錄如下：

　　借：轄內往來——××往來戶

　　　　貸：××科目——××往來戶

　　提人借方憑證，其會計分錄相反。

　　(二)儲蓄所領繳現金處理

　　1．上繳現金。儲蓄所上繳現金時，填寫現金繳款單，連同現金送解縣區行。

　　縣區支行出納部門按出納規定收現金，無誤後，在各聯現金繳款單上加蓋現金收訖章和經辦員名章，第一聯退儲蓄所，第二聯交會計部門，第三聯留存。

　　會計部門根據已收妥現金的第二聯現金繳款單，作轄內往來儲蓄所往來戶的貸方憑證，會計分錄如下：

　　借：庫存現金——支行庫存現金

　　　　貸：轄內往來——儲蓄所往來戶

　　次日，儲蓄核算組結平賬務，將儲蓄所憑證交會計部門記賬，會計分錄如下：

　　借：轄內往來——儲蓄所往來戶

　　　　貸：庫存現金——儲蓄庫存現金

　　2．領取現金。儲蓄所營業中出現庫存現金不足時，通知支行儲蓄部門現金調撥員，現金調撥員填制“運送物款通知書”一式四聯，加蓋預留印鑒(儲蓄部門預留的現金調撥印鑒)，送交會計部門。

　　會計部門審核運送物款通知單，核對印鑒無誤後，第一聯借記儲蓄往來戶，通知單交出納部門付款。會計分錄如下：

　　借：轄內往來——儲蓄所往來戶

　　　　貸：庫存現金——支行庫存

　　出納部門根據運送物款通知單金額配付現金，第一聯運送物款通知單退交會計部門，作儲蓄所往來借方憑證；現金調撥員與押運員一同到出納部門提款，押運員在運送物款通知單上簽字，出納員將現金和運送物款通知單第二聯、第三聯憑證裝包加封，按規定的交接手續，交押運人員送儲蓄所；第四聯運送物款通知單交現金調撥員。

　　儲蓄所收到押運員送來現金，核對現金與第二聯、第三聯運送物款通知單的金額相符後，第三聯運送物款通知單加蓋公、私印章，交押運人員持回，交現金調撥員配對保管，第二聯通知單借記庫存現金。

　　次日儲蓄所核算組將儲蓄所賬務結平，憑證交會計部門記賬。會計分錄如下：

　　借：庫存現金——儲蓄庫存

　　　　貸：轄內往來——儲蓄所往來戶