旅行社經營風險

出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)

　　旅行社經營風險是指旅行社在經營過程中發生某種不利事件或損失的各種可能情況的總和。旅行社的經營風險一般具有以下五種特征：

　　(1)經營風險是客觀存在的；

　　(2)經營風險的存在與一定的時空條件相聯繫；

　　(3)經營風險的發生會影響旅行社的利益；

　　(4)經營風險的大小可以估測或度量；

　　(5)經營風險是可以防範的。^[1]

　　按照不同的標準，旅行社的經營風險可以劃分成不同的類型。

　　(一)主觀風險與客觀風險

　　根據人們對風險的認識程度不同，旅行社經營風險可以分為主觀風險與客觀風險。主觀風險是指人們對某種經營活動產生風險的心理反映；客觀風險是在特定的經營環境中，某種活動的實際績效與預期績效的變動程度。

　　(二)靜態風險與動態風險

　　根據損失環境的不同，旅行社經營風險可以分為靜態風險與動態風險。靜態風險是指旅行社在一般常規環境下，由於自然環境的變化或者人們的經營行為失誤所產生的風險；動態風險，是由於社會經濟環境的變動而產生的風險。它可能是由市場需求的變化、旅行社組織結構、技術結構、國家對旅行社經營政策的變動等因素引起的。在一般情況下，靜態風險所造成的損失影響面小，企業容易對其進行控制；動態風險造成的損失影響面大，企業難以對其進行控制。

　　(三)純粹風險與投機風險

　　根據損失的性質不同，旅行社經營風險可以分為純粹風險與投機風險。一般來講，純粹風險是指只有損失機會而沒有獲利機會的風險；投機風險是指既有損失機會，也有獲利機會的風險。

　　(四)市場風險、投資風險、財務風險與人事風險

　　根據企業管理內容的不同，旅行社經營風險又可以分為市場風險、投資風險、財務風險和人事風險。市場風險是旅行社在市場經營決策與運作過程中可能遇到的不利於企業生存發展的不確定因素；投資風險是指旅行社在拓展旅游業務或者開拓新市場、新項目時投入大量財力，但回報的穩定性和效益性難以預計：財務風險是旅行社在自身財務決策、分析和控制過程中由於內外部因素的影響可能存在不安全的因素；人事風險則是由於企業編製定員不科學、員工隊伍不穩定、核心骨幹離職甚至侵犯商業秘密等給旅行社正常運作管理帶來諸多困難與麻煩。

　　(一)旅行社經營風險識別的界定

　　經營風險識別，是旅行社經營風險管理的重要內容。由於經營風險是旅行社經營活動中可能發生的某種損失，因此，旅行社經營風險識別應從損失對象、損失原因、損失數量和損失單位四個方面人手。

　　1．損失的對象

　　損失的對象是旅行社經營風險識別界定的首要內容，它主要解決旅行社經營風險是什麼的問題。一般來講，旅行社損失對象主要有財產損失、凈收入損失和承擔法律責任損失三種情況。

　　(1)旅行社財產損失，包括有形財產損失和無形財產損失兩大類。有形財產是由動產和不動產兩部分組成的；無形財產是旅行社信息、版權、專利權、許可證權、租賃權等由所有者獨占的財產。有形財產會因物質損壞或不正當使用給旅行社帶來損失；無形財產則會因非法使用而使旅行社受到損失。

　　(2)旅行社凈收入損失，是指旅行社銷售收入減少或銷售費用增加，以及兩者同時發生變化而形成的損失。在旅行社經營活動中，銷售收入的減少是形成旅行社凈收入損失的一個主要因素，最常見的原因是意外事故造成旅行社經營的中斷，或者因不能如期收回應收賬款，使得旅行社收入減少。如果旅行社的經營成本不變，銷售收入減少，就意味著凈收入減少；當意外事故發生後，旅行社或許倒閉、或許部分經營，無論是哪一種情況出現，都會增加旅行社的經營費用，造成凈收入的損失。

　　(3)承擔法律責任損失，是指旅行社在經營過程中，由於意外事故的發生承擔各項法律責任而形成的損失，主要有刑事責任損失和民事責任損失兩種形式。刑事責任損失，是違犯國家刑法的犯罪行為所負的責任損失；民事責任損失，是旅行社無正當理由而不履行合同或各項民事義務，對他人造成損害而形成的經濟賠償損失。

　　2．損失的原因

　　損失的原因是旅行社經營風險識別界定的第二項內容，它主要解決旅行社為什麼產生經營風險的問題。一般來講，造成旅行社損失的原因主要有自然、人為和經濟三種情況。

　　3．損失的數量

　　損失的數量是旅行社經營風險識別界定的第三項內容，它主要解決經營風險的程度問題。損失數量是旅行社識別經營風險損失嚴重程度的重要因素。如果某種事故給經營活動帶來一定的負面影響，旅行社就要估算這種經營風險損失的大小，以便採取相應的對策。

　　4．損失的單位

　　損失的單位是旅行社經營風險識別界定的第四項內容，它主要解決誰受損失的問題。旅行社某種經營風險所造成的損失可能是個人的，也可能是部門和整個旅行社的。

　　(二)旅行社經營風險識別的方法

　　識別旅行社經營風險的方法主要有以下兩種：

　　(1)風險調查分析法。是旅行社通過現場觀察和請教專家獲得各種信息，以識別經營風險的一種方法。

　　(2)財務報表分析法。是旅行社通過對資產負債表、損益表和現金流量表的研究與分析，以識別經營風險的一種方法。

　　如何評價經營風險呢?風險有兩個基本要素：一是負面性的特征；二是負面性實現的可能性。負面性的特征，涉及的是經營風險“質”的問題；負面性實現的可能性，涉及的是經營風險“量”的問題，可以用數學方法加以評價。因此，對旅行社經營風險的評價可以從質和量這兩個方面進行。

　　(一)旅行社經營風險的負面性

　　評價旅行社的業務經營範圍不同，其風險的負面性也是不同的。風險負面性的多元化，是由旅行社經營活動的綜合性和複雜性所決定的。負面性的特征、範圍及時間是評價旅行社經營風險的3個主要因素。

　　1．負面性的特征

　　即旅行社經營活動中不利事件或經營損失的性質特點。它從本質上說明瞭負面性是什麼類型的損失。例如，旅行社經營活動中可能面臨營業收入的損失、市場占有率的損失、市場形象的損失、品牌信譽上的損失等。

　　2．負面性的範圍

　　即旅行社經營活動中不利事件或經營損失發生的程度及其分佈情況。經營風險負面性的程度按旅行社經營損失的大小，可以分成輕微、中等和嚴重3等，其中每一等還可以進一步劃為若幹個級別，從而可以對旅行社經營風險負面性發生的程度進行評價。同時，旅行社還要分析負面性分佈的狀態，即旅行社經營活動不利事件發生的範圍，涉及到旅行社的哪些市場領域、經營部門和產品項目。

　　3．負面性的時間

　　即旅行社經營活動中不利事件或經營損失發生的時問類型及時間幅度。從旅行社經營損失發生的時間類型來分析，有即時發生、間斷發生和很少發生等3種情形；從經營損失發生的時間幅度來分析，相同的損失會有不同的時間幅度，有的旅行社一次經營活動所造成的損失會與另一家旅行社一年發生的經營損失相同。

　　在旅行社經營活動中，要評價和比較不同經營風險的負面性，就必須測量這些負面性的性質、範圍及時間，以此確定風險負面性對旅行社經營活動的真正破壞程度。但是，在對旅行社經營風險負面性的測量過程中，由於負面性是對旅行社經營風險“質”的反映，不是對風險“量”的反映，因此，我們很難測量各種經營風險負面性的大小。

　　雖然旅行社經營風險的負面性缺乏量化的評價標準，但是，人們可以從主觀上對各種經營風險的負面性進行評價。負面性的主觀評價，是人們對旅行社一種經營風險的負面性與另一種經營風險的負面性的比較。這種通過比較確定的負面性的大小與數量，並不是經營風險的現實數量，而是人們的主觀認識或判斷所產生的結果。負面性評價的主體可以是個人，也可以是團體。在評價過程中，個人之問與團體之間會產生較大差異。因此，旅行社應對各種評價結論的科學性與合理性進行分析。這種分析可以通過統計方法和民主過程進行。

　　(二)旅行社經營風險的可能性評價

　　旅行社經營風險的可能性評價，實質上是從風險“量”的關係上來研究風險發生的概率問題。主要方法有以下幾種。

　　1．風險概率評估法

　　旅行社經營風險的數據，是指在旅行社經營過程中，某種對經營不利的事件可能發生的機會。一般來說，旅行社經營風險概率分析的依據主要有3個來源，即統計數據、理論分析和主觀估計。統計數據，是對旅行社經營風險歷史觀察統計的結果，是在旅行社經營過程中發生某種經營風險的相對頻率；理論分析，是利用經濟學、管理學的一般理論，來說明和確定產生某種經營風險的概率；主觀估計，是根據人的經驗判斷和對某種經營風險的主觀認定而得出的概率。

　　旅行社對經營風險的概率、概率值與概率分佈的分析確定是十分重要的。概率值在0與1之間變動，數值愈高，某種經營風險發生的可能就越大，反之就越小。如果旅行社將所有可能產生經營損失的事件或結果都列舉出來，並確定其發生的概率值，便可以得知概率分佈情況。旅行社可以利用經營風險可能性的概率分佈來研究經營方案，從中選優。例如，某一旅行社有A、B兩個經營方案，根據旅游市場狀態和產生風險的概率，其經營成果見表。

　　當我們將A、B兩個方案中的各個可能的結果，乘以對應的發生概率並相加，便可得出經營利潤的期望值。

　　A方案期望利潤為： 萬元

　　B方案期望利潤為： 萬元

　　雖然兩個經營方案的期望利潤相等，都是92萬元，但是，當市場狀態發生變化時，兩個經營方案利潤變動是不同的。A方案的變動範圍為70～30萬元，B方案的變動範圍為10～170萬元。顯然，B方案的變動範圍遠遠大於A方案的變動範圍。從這個意義上講，B方案的經營風險要高於A方案。

　　2．期望值分析法

　　期望值分析法，就是比較一種經營風險的收益與成本差和另一種經營風險的收益與成本差，從而對旅行社經營風險的成本與收益進行科學評估。

　　用期望值分析法來評估旅行社經營風險，首先，要根據各種信息資料確定不同方案的自然狀態(市場狀態或經營狀態)、發生的概率以及損益值(經營收益或者經營成本)，列出比較分析表；其次，根據比較分析表計算各種方案的期望值；最後，根據風險控制目標比較各個方案經營風險的大小，選取較優的經營方案。

　　例如，某一旅行社準備向市場推出A、B與C3種不同的旅游產品。根據經營的歷史資料分析，每種產品的銷售收入可分為較好、一般和較差3種情況。這3種情況發生的概率分別為0.20、0.40和0.40，其各種產品經營收益，見表。

　　根據表的比較計算結果，3種產品中，B產品年收益期望值最大，經營風險最小；A產品年收益期望值最小，經營風險最大。因此，應選擇B產品作為經營重點。

　　3．敏感性分析法

　　在經營風險評估中，旅行社還可以採用敏感性分析法來評價經營風險的大小。敏感性分析法，是指研究不確定因素一定幅度的變化對旅行社經營結果的影響程度。這種分析方法是從敏感性因素變化的可能性以及測算的誤差，來評價經營風險的大小。

　　敏感性分析可以是單因素敏感性分析，也可以是多因素敏感性分析。單因素敏感性分析，是假定在旅行社經營活動中，只有一個不確定性因素髮生變化時，對經營活動所產生的風險或影響程度；多因素敏感性分析是在兩個或兩個以上不確定性因素同時發生變化時，對旅行社經營活動所產生的風險或影響程度。

　　在敏感性分析中，首先，要確定敏感性分析的評價指標，確定以什麼因素作為敏感性分析的主要不確定性因素；其次，將選定的不確定性因素按一定幅度變化(如10％或20％)，計算出相應的評價指標變動結果，並將各種評價結果進行排列，做出旅行社經營風險情況的大致估計。