年終轉賬

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什麼是年終轉賬

  年終轉賬是指在年終清理結束,賬目核對無誤後,將各有關賬戶餘額轉入相對應的賬戶內。

年終轉賬的步驟[1]

  第一步,計算出各賬戶借方或貸方的12月分合計數和全年累計數,給出12月末的餘額。

  第二步,根據各總賬12月末餘額編製結賬前的“資產負債表”併進行試算平衡

  第三步,試算平衡後,再將應對沖結轉的各個收支賬戶的餘額按年終轉賬辦法,填制12月31H的記賬憑單辦理結賬沖轉。

年終轉賬的內容和賬務處理程式的舉例[1]

  某行政單位12月31H根據各總賬餘額編製的結賬前資產負債表如圖表所示。按規定辦理年終轉賬。

資產負債表(結賬前)
編製單位:XX單位 19XX年12月30日 單位:元
科目
編號
資產部類年初數期末數科目
編號
負債部類年初數期末數
資產類 負債類
101現金500300201應繳預算款
102銀行存款11000094000202應繳財政專戶款
103有價證券5000203暫存款2500061000
104暫付款8000負債合計2500061000
105庫存材料1400011000凈資產類
106固定資產880000110000301固定基金8800001100000
資產合計10045001218300303結餘9950085300
支出類凈資產合計9795001185300
501經費支出1300000收入類
502撥出經費150000401撥入經費1430000
505結轉自籌基建100000404預算外資金收入50000
1550000407其他收入42000
支出合計收入合計1522000
資產部類總計10045002768300負債部類總計10045002768300

  (1)將全年經費支出1300000元轉入“結餘”賬戶沖銷。其會計分錄如下:

  借:結餘——經常性結餘 1300000.00

   貸:經費支出 1300000.00

  (2)將“撥出經費”賬戶餘額150000元轉入“結餘”賬戶沖銷。其會計分錄如下:

  借:結餘——經常性結餘 150000.00

   貸:撥出經費 150000.00

  (3)將“結轉自籌基建”賬戶餘額100000元轉入“結餘”賬戶沖銷。其會計分錄如下:

  借:結餘——經常性結餘 100000.00

  貸:結轉白籌基建 100000.00

  (4)將“撥人經費”賬戶餘額1430000.00元轉入“結餘”賬戶沖銷。其會計分錄如下:

  借:撥人經費 1430000.00

  :結餘——經常性結餘 1430000.00

  (5)將“預算外資金收入”賬戶餘額50000元轉入“結餘”賬戶沖銷。其會計分錄如下:

  借:預算外資金收入 50000.00

  貸:結餘——經常性結餘 50000.00

  (6)將“其他收入”賬戶餘額42000元轉入“結餘”賬戶沖銷。其會計分錄如下:

  借:其他收入 42000.00

  貸:結餘——經常性結餘 42000.00

參考文獻

  1. 1.0 1.1 賽純序.預算會計[M].中國財政經濟出版社,1998
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KAER,连晓雾.

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