年終轉賬
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年終轉賬是指在年終清理結束，賬目核對無誤後，將各有關賬戶餘額轉入相對應的賬戶內。
年終轉賬的步驟[1]
第一步，計算出各賬戶借方或貸方的12月分合計數和全年累計數，給出12月末的餘額。
第二步，根據各總賬12月末餘額編製結賬前的“資產負債表”併進行試算平衡。
第三步，試算平衡後，再將應對沖結轉的各個收支賬戶的餘額按年終轉賬辦法，填制12月31H的記賬憑單辦理結賬沖轉。
年終轉賬的內容和賬務處理程式的舉例[1]
某行政單位12月31H根據各總賬餘額編製的結賬前資產負債表如圖表所示。按規定辦理年終轉賬。
| 科目 編號 | 資產部類 | 年初數 | 期末數 | 科目 編號 | 負債部類 | 年初數 | 期末數 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資產類 | 負債類 | ||||||
| 101 | 現金 | 500 | 300 | 201 | 應繳預算款 | ||
| 102 | 銀行存款 | 110000 | 94000 | 202 | 應繳財政專戶款 | ||
| 103 | 有價證券 | 5000 | 203 | 暫存款 | 25000 | 61000 | |
| 104 | 暫付款 | 8000 | 負債合計 | 25000 | 61000 | ||
| 105 | 庫存材料 | 14000 | 11000 | 凈資產類 | |||
| 106 | 固定資產 | 880000 | 110000 | 301 | 固定基金 | 880000 | 1100000 |
| 資產合計 | 1004500 | 1218300 | 303 | 結餘 | 99500 | 85300 | |
| 支出類 | 凈資產合計 | 979500 | 1185300 | ||||
| 501 | 經費支出 | 1300000 | 收入類 | ||||
| 502 | 撥出經費 | 150000 | 401 | 撥入經費 | 1430000 | ||
| 505 | 結轉自籌基建 | 100000 | 404 | 預算外資金收入 | 50000 | ||
| 1550000 | 407 | 其他收入 | 42000 | ||||
| 支出合計 | 收入合計 | 1522000 | |||||
| — | |||||||
| 資產部類總計 | 1004500 | 2768300 | 負債部類總計 | 1004500 | 2768300 |
(1)將全年經費支出1300000元轉入“結餘”賬戶沖銷。其會計分錄如下：
借：結餘——經常性結餘 1300000．00
貸：經費支出 1300000．00
(2)將“撥出經費”賬戶餘額150000元轉入“結餘”賬戶沖銷。其會計分錄如下：
借：結餘——經常性結餘 150000．00
貸：撥出經費 150000．00
(3)將“結轉自籌基建”賬戶餘額100000元轉入“結餘”賬戶沖銷。其會計分錄如下：
借：結餘——經常性結餘 100000．00
貸：結轉白籌基建 100000．00
(4)將“撥人經費”賬戶餘額1430000．00元轉入“結餘”賬戶沖銷。其會計分錄如下：
借：撥人經費 1430000．00
貸：結餘——經常性結餘 1430000．00
(5)將“預算外資金收入”賬戶餘額50000元轉入“結餘”賬戶沖銷。其會計分錄如下：
借：預算外資金收入 50000．00
貸：結餘——經常性結餘 50000．00
(6)將“其他收入”賬戶餘額42000元轉入“結餘”賬戶沖銷。其會計分錄如下：
借：其他收入 42000．00
貸：結餘——經常性結餘 42000．00
