年终转账

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什么是年终转账

  年终转账是指在年终清理结束,账目核对无误后,将各有关账户余额转入相对应的账户内。

年终转账的步骤[1]

  第一步,计算出各账户借方或贷方的12月分合计数和全年累计数,给出12月末的余额。

  第二步,根据各总账12月末余额编制结账前的“资产负债表”并进行试算平衡

  第三步,试算平衡后,再将应对冲结转的各个收支账户的余额按年终转账办法,填制12月31H的记账凭单办理结账冲转。

年终转账的内容和账务处理程序的举例[1]

  某行政单位12月31H根据各总账余额编制的结账前资产负债表如图表所示。按规定办理年终转账。

资产负债表(结账前)
编制单位:XX单位 19XX年12月30日 单位:元
科目
编号
资产部类年初数期末数科目
编号
负债部类年初数期末数
资产类 负债类
101现金500300201应缴预算款
102银行存款11000094000202应缴财政专户款
103有价证券5000203暂存款2500061000
104暂付款8000负债合计2500061000
105库存材料1400011000净资产类
106固定资产880000110000301固定基金8800001100000
资产合计10045001218300303结余9950085300
支出类净资产合计9795001185300
501经费支出1300000收入类
502拨出经费150000401拨入经费1430000
505结转自筹基建100000404预算外资金收入50000
1550000407其他收入42000
支出合计收入合计1522000
资产部类总计10045002768300负债部类总计10045002768300

  (1)将全年经费支出1300000元转入“结余”账户冲销。其会计分录如下:

  借:结余——经常性结余 1300000.00

   贷:经费支出 1300000.00

  (2)将“拨出经费”账户余额150000元转入“结余”账户冲销。其会计分录如下:

  借:结余——经常性结余 150000.00

   贷:拨出经费 150000.00

  (3)将“结转自筹基建”账户余额100000元转入“结余”账户冲销。其会计分录如下:

  借:结余——经常性结余 100000.00

  贷:结转白筹基建 100000.00

  (4)将“拨人经费”账户余额1430000.00元转入“结余”账户冲销。其会计分录如下:

  借:拨人经费 1430000.00

  :结余——经常性结余 1430000.00

  (5)将“预算外资金收入”账户余额50000元转入“结余”账户冲销。其会计分录如下:

  借:预算外资金收入 50000.00

  贷:结余——经常性结余 50000.00

  (6)将“其他收入”账户余额42000元转入“结余”账户冲销。其会计分录如下:

  借:其他收入 42000.00

  贷:结余——经常性结余 42000.00

参考文献

  1. 1.0 1.1 赛纯序.预算会计[M].中国财政经济出版社,1998
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