外埠存款

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什麼是外埠存款

  外埠存款,是指企業到外地進行臨時或零星採購時,匯往採購地銀行開立採購專戶的款項。企業將款項委托當地銀行匯往採購地開立專戶時,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。收到採購員交來供應單位發票賬單等報銷憑證時,借記“物資採購”或“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金——應交增值稅進項稅額)”等科目,貸記本科目。將多餘的外埠存款轉回當地銀行時,根據銀行的收賬通知,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。

外埠存款的會計處理

例如:A企業11月發生如下經濟業務

  (1)以銀行存款500 000匯入深圳開設採購專戶。

  其他貨幣資金——外埠存款 500 000

   貸:銀行存款 500 000

  (2)收到採購單位帳單註明價款200 000,稅金34 000,材料已入庫。

  借:原材料 200 000

   應交稅金——應交增值稅(進) 34 000

   :其他貨幣資金——外埠存款 234 000

  (3)退回餘款時。

  借:銀行存款 66 000

   貸:其他貨幣資金 66 000

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