外埠存款

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　　外埠存款，是指企業到外地進行臨時或零星採購時，匯往採購地銀行開立採購專戶的款項。企業將款項委托當地銀行匯往採購地開立專戶時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。收到採購員交來供應單位發票賬單等報銷憑證時，借記“物資採購”或“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”等科目，貸記本科目。將多餘的外埠存款轉回當地銀行時，根據銀行的收賬通知，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

例如：A企業11月發生如下經濟業務：

　　（1）以銀行存款500 000匯入深圳開設採購專戶。

　　借：其他貨幣資金——外埠存款 500 000

　　 貸：銀行存款 500 000

　　（2）收到採購單位帳單註明價款200 000，稅金34 000，材料已入庫。

　　借：原材料 200 000

　　 應交稅金——應交增值稅（進） 34 000

　　 貸：其他貨幣資金——外埠存款 234 000

　　（3）退回餘款時。

　　借：銀行存款 66 000

　　 貸：其他貨幣資金 66 000