利潤分析報告

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　　利潤分析報告是經濟分析報告中按分析對象的性質劃分出的一種，專指對衡量企業生產經營活動總效果中的重要因素利．徊進行分析後寫成的文字資料。利潤分析報告的主要內容有利潤額指標完成情況分析和利潤率分析，前者比較的是絕對數，後者考查的是相對數，只有把這兩項指標結合起來研究，才能準確判斷企業經濟效益的好壞。

　　利潤額指標完成情況分析。因為企業利潤是產品銷售利潤、其他銷售利潤和營業外收支凈額之和，所以對其利潤額指標完成情況的分析應包括以上3項內容。在這3次分析中，應以產品銷售利潤指標完成情況分析為重點，因為產品銷售利潤在企業利潤總額中所占的比重最大。在對全部銷售的分析中，又要以主要產品為重點。把各種產品的實際銷售收入分別與計劃銷售收入對比，就能看出其利潤指標完成的好壞。在此基礎上還要用因素分析法去尋找影響利潤指標完成的具體原因。這方面的原因一般有：銷價、成本、稅率、銷售費用的高低，銷量的大小，銷售品種的結構是否合理等。產品質量的好壞也是影響利潤指標完成的原因，不過它是通過價格反映出來的。質量好，售價高，銷量大，成本、稅率、銷售費用低，銷售品種結構合理，利潤額就高，反之則低。

　　利潤率指標分析。常用的利潤率指標有以下4種：銷售利潤率(銷售利潤占銷售收入的百分比)、成本利潤率(銷售利潤占銷售成本的百分比)、產值利潤率(銷售利潤占工業總產值的百分比)、經營資金利潤率(銷售利潤占固定資產原值及定額流動資金平均占用額之和的百分比)。通過分析不同的利潤率指標，就可從不同的側面來判斷生產經營活動的效果。

　　利潤分析報告的寫作利潤分析報告的寫作要點如下：

　　1．利潤總額水平。企業利潤總額由以下幾部分組成：產品銷售利潤，其他銷售利潤，營業外收入，營業外支出。報告除分析利潤總額完成計劃的程度外，要分析各項要索的完成情況，提出增加收入、壓縮支出的途徑；

　　2．產品銷售利潤。產品銷售利潤是利潤總額中的主要部分。其影響因素有：銷售數量。銷售結構。銷售價格，銷售成本與銷售稅率。要重點分析這幾個因素對產品銷售利潤計劃完成情況的影響。

　　3．利潤率水平分析。報告要分析企業的銷售利潤摩、成本利潤率、產值利潤率和資金利潤率，將實際利潤率與計劃利潤率比較，說明利潤率指標的完成情況。將本企業利潤率與同類企業比。找出利潤率水平的差距。井查找原因；

　　4．利潤預測。利潤分析報告通常要根據現有利潤水平，考慮各項技術經濟指標變化趨勢與市場的資料，逐項分析各項因素的變動趨勢．預計今後可能達到的利潤水平。以便早期發現工作中的問題，採取相應措施加以解決。

　　2004年，為完成董事會確定的全年目標利潤，本公司相應採取了控製成本、保值增盈的舉措，努力挖掘內部潛力，合理使用現有資產和人力、物力，提產品質量，擴大產品銷量，使公司生產經營狀況明顯上升，獲得了顯著成果。全年稅前利潤達到了96．5萬元，超過目標利潤(65．5萬元)的47．3％，比上年增長6l％，具體情況見下表。

　　一、對超額實現目標利潤幾個因素的計算

　　本年度公司目標利潤為65．5萬元，[[實際利潤]]達到96．5萬元，超過目標利潤31萬元。現按[[因素分析法]]對影響目標利潤實現的各項因素計算如下。

　　原定目標利潤=33500×(200—70)一3700000=655000(元)

　　替換(一)

　　變動銷售量以後的利潤=33400×(200—70)一3700000=642000(元)

　　銷售量減少而減少的利潤=642000—655000=一13000(元)

　　替換(二)

　　變動銷售單價以後的利潤=33400×(250—70)一3700000=2312000(元)

　　單價提高引起的利潤增加數=2312000—642000=1670000(元)

　　替換(三)

　　單位變動成本變動以後的利潤=33400×(250一100)一3700000=1310000(元)

　　單位變動成本提高導致的利潤減少數=1310000—2312000=一1002000(元)

　　替換(四)

　　固定成本變動以後的利潤=33400×(250—100)一4045000=965000(元)

　　固定成本增加後的利潤減少數=965000—1310000=一345000(元)

　　二、對超額實現目標利潤的因素分析

　　按上述計算，影響本年利潤變動的因素中有三項是減少的，只有一項是增加的。

　　1．由於[[銷售量]]比計劃數少銷100箱，而減少利潤13000元。

　　2．由於銷售單價由200元提高到250元，而增加利潤1670000元。

　　3．由於單位變動成本由70元提高到100元，減少利潤1002000元。

　　4．由於固定成本超支而減少利潤345000元。

　　綜合以上四個方面的增減因素，本年實際利潤共超過目標利潤310000元。

　　綜上所述，[[本公司]]2004年目標利潤之所以超額完成，主要是靠銷售價格提高實現的。而單位變動成本的提高，也主要是材料價格上漲所致，若非糧食、油脂、
蛋、奶等材料價格上升，改變單位變動成本的舉措也是有效的。

　　×××公司財務部

　　××××年X月×日