利润分析报告

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　　利润分析报告是经济分析报告中按分析对象的性质划分出的一种，专指对衡量企业生产经营活动总效果中的重要因素利．徊进行分析后写成的文字资料。利润分析报告的主要内容有利润额指标完成情况分析和利润率分析，前者比较的是绝对数，后者考查的是相对数，只有把这两项指标结合起来研究，才能准确判断企业经济效益的好坏。

　　利润额指标完成情况分析。因为企业利润是产品销售利润、其他销售利润和营业外收支净额之和，所以对其利润额指标完成情况的分析应包括以上3项内容。在这3次分析中，应以产品销售利润指标完成情况分析为重点，因为产品销售利润在企业利润总额中所占的比重最大。在对全部销售的分析中，又要以主要产品为重点。把各种产品的实际销售收入分别与计划销售收入对比，就能看出其利润指标完成的好坏。在此基础上还要用因素分析法去寻找影响利润指标完成的具体原因。这方面的原因一般有：销价、成本、税率、销售费用的高低，销量的大小，销售品种的结构是否合理等。产品质量的好坏也是影响利润指标完成的原因，不过它是通过价格反映出来的。质量好，售价高，销量大，成本、税率、销售费用低，销售品种结构合理，利润额就高，反之则低。

　　利润率指标分析。常用的利润率指标有以下4种：销售利润率(销售利润占销售收入的百分比)、成本利润率(销售利润占销售成本的百分比)、产值利润率(销售利润占工业总产值的百分比)、经营资金利润率(销售利润占固定资产原值及定额流动资金平均占用额之和的百分比)。通过分析不同的利润率指标，就可从不同的侧面来判断生产经营活动的效果。

　　利润分析报告的写作利润分析报告的写作要点如下：

　　1．利润总额水平。企业利润总额由以下几部分组成：产品销售利润，其他销售利润，营业外收入，营业外支出。报告除分析利润总额完成计划的程度外，要分析各项要索的完成情况，提出增加收入、压缩支出的途径；

　　2．产品销售利润。产品销售利润是利润总额中的主要部分。其影响因素有：销售数量。销售结构。销售价格，销售成本与销售税率。要重点分析这几个因素对产品销售利润计划完成情况的影响。

　　3．利润率水平分析。报告要分析企业的销售利润摩、成本利润率、产值利润率和资金利润率，将实际利润率与计划利润率比较，说明利润率指标的完成情况。将本企业利润率与同类企业比。找出利润率水平的差距。井查找原因；

　　4．利润预测。利润分析报告通常要根据现有利润水平，考虑各项技术经济指标变化趋势与市场的资料，逐项分析各项因素的变动趋势．预计今后可能达到的利润水平。以便早期发现工作中的问题，采取相应措施加以解决。

　　2004年，为完成董事会确定的全年目标利润，本公司相应采取了控制成本、保值增盈的举措，努力挖掘内部潜力，合理使用现有资产和人力、物力，提产品质量，扩大产品销量，使公司生产经营状况明显上升，获得了显著成果。全年税前利润达到了96．5万元，超过目标利润(65．5万元)的47．3％，比上年增长6l％，具体情况见下表。

　　一、对超额实现目标利润几个因素的计算

　　本年度公司目标利润为65．5万元，[[实际利润]]达到96．5万元，超过目标利润31万元。现按[[因素分析法]]对影响目标利润实现的各项因素计算如下。

　　原定目标利润=33500×(200—70)一3700000=655000(元)

　　替换(一)

　　变动销售量以后的利润=33400×(200—70)一3700000=642000(元)

　　销售量减少而减少的利润=642000—655000=一13000(元)

　　替换(二)

　　变动销售单价以后的利润=33400×(250—70)一3700000=2312000(元)

　　单价提高引起的利润增加数=2312000—642000=1670000(元)

　　替换(三)

　　单位变动成本变动以后的利润=33400×(250一100)一3700000=1310000(元)

　　单位变动成本提高导致的利润减少数=1310000—2312000=一1002000(元)

　　替换(四)

　　固定成本变动以后的利润=33400×(250—100)一4045000=965000(元)

　　固定成本增加后的利润减少数=965000—1310000=一345000(元)

　　二、对超额实现目标利润的因素分析

　　按上述计算，影响本年利润变动的因素中有三项是减少的，只有一项是增加的。

　　1．由于[[销售量]]比计划数少销100箱，而减少利润13000元。

　　2．由于销售单价由200元提高到250元，而增加利润1670000元。

　　3．由于单位变动成本由70元提高到100元，减少利润1002000元。

　　4．由于固定成本超支而减少利润345000元。

　　综合以上四个方面的增减因素，本年实际利润共超过目标利润310000元。

　　综上所述，[[本公司]]2004年目标利润之所以超额完成，主要是靠销售价格提高实现的。而单位变动成本的提高，也主要是材料价格上涨所致，若非粮食、油脂、
蛋、奶等材料价格上升，改变单位变动成本的举措也是有效的。

　　×××公司财务部

　　××××年X月×日