出口退稅帳戶托管貸款

出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)

　　所謂出口退稅帳戶托管貸款（亦稱出口退稅質押貸款），是指商業銀行為解決出口企業退稅未能及時到賬而出現短期資金困難，在對企業出口退稅賬戶進行托管的前提下，向出口企業提供的以退稅應收款作為還款保證的短期流動資金貸款。

　　出口退稅帳戶托管貸款是商業性貸款，由商業銀行自主審查、自主決定。商業銀行應當與借款人約定：自銀行發放貸款之日起至該筆貸款全部清償完畢之日止，借款人同意由貸款人監控該帳戶，未經貸款人同意，借款人不得擅自轉移該帳戶內的款項。出口退稅專用帳戶的退稅款是出口企業償還貸款的保證，商業銀行應要求企業在退稅款到位後歸還該貸款的本息，必要時商業銀行可根據貸款風險程度要求出口企業提供其他擔保。

　　從利處來看，這種辦法確實起到了緩解外貿企業資金周轉困難，更重要的是緩解了財政尤其是中央財政資金不足的問題，同時也為核實和確定外貿出口退稅的合法性贏得了時間，最終為進出口貿易的持續增長起到了積極的支撐作用。

　　但是，這種辦法實際上掩蓋了出口退稅問題上長期存在的財政與企業之間的矛盾，並且可能會延緩這一問題的根本解決。從實質上講，採取這種辦法的結果是將財政與企業之間的國家信用關係延伸和轉化成為財政與銀行之間的信用關係。這裡且不說這種轉化有沒有合法性（1993年國務院下文規定不允許財政向銀行借款），但是有一點需要我們高度關註的是：由於出口退稅帳戶托管貸款辦法的實行，將國家財政信用的風險已與銀行的金融風險溝通了，從而使得銀行成為出口退稅的承擔者。需要防範的最起碼的一個問題是，一旦中央財政退稅指標的增長低於出口退稅數量和托管貸款餘額的增長時，商業銀行的經營狀況就會受到極大影響，如若長期下去，勢必積累新的金融風險，重蹈我國上個世紀80-90年代積累金融風險的覆轍。

　　1、企業（出口商）應具備獨立法人資格並具有進出口經營權；

　　2、獨立核算，自負盈虧，且經營作風良好，無違法違規和違約等不良行為記錄；

　　3、有適應市場的生產銷售計劃和健全的財務管理制度，恪守信譽，財務狀況良好；

　　4、出口產品在《出口貨物退（免）稅管理辦法》規定退稅產品範圍內，按照稅收徵管辦法規定實行先徵後退。

　　貸款期限一般為3個月。

　　出口退稅賬戶托管貸款的申請資料清單一般包括：

　　1.出口貨物報關單(出口退稅聯)

　　2.外匯核銷單

　　3.出口收匯水單

　　4.增值稅專用發票

　　5.稅收(出口貨物專用)繳款書

　　6.流動資金貸款所需材料及可核定該筆應退未退稅款金額的有關證明材料；

　　出口退稅賬戶托管貸款的基本流程是：

　　1、企業憑出口貨物報關單(出口退稅聯)、外匯核銷單，出口收匯水單、增值稅專用發票，稅收(出口貨物專用)繳款書等，向區經貿主管部門、退稅分局和貸款行提出申請；

　　2、向貸款行提交流動資金貸款所需材料及可核定該筆應退未退稅款金額的有關證明材料；

　　3、核定貸款額度後，貸款行向企業發放貸款。