企業年金方案

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企業年金方案(Occupational pension model)

目錄

什麼是企業年金方案[1]

  企業年金方案是指企業年金基金受托人根據不同企業的行業特點和自身特點制定的對企業年金管理的全面計劃安排。   

企業年金方案的主要內容[2]

  1.總則:建立企業年金計劃的宗旨和基本原則,企業年金計劃對員工的覆蓋範圍;企業年金方案應當適用於企業試用期滿的員工。

  2.資金來源:包括繳費方式和企業與員工的分擔比例;企業繳費的列支渠道按國家有關規定執行:職工個人繳費可以由企業從職工個人工資中代扣;企業繳費每年不超過本企業上年度職工工資總額的1/12,企業和職工個人繳費合計一般不超過本企業上年度職工工資總額的1/6。

  3.受益資格:領取養老金的資格要求和支付方式,既定受益權的處理,包括扣留財產的處理原則和處理方式。

  4.賬戶管理模式:如共同賬戶個人賬戶

  5.計劃管理模式:企業年金理事會的職責,以及市場運營企業年金計劃的受托人選擇。

  6.數據管理信息交流

  7.中止和變更計劃,以及參保人變更的處理。

  8.糾紛處理,因履行企業年金合同發生爭議的,當事人可以依法提請仲裁或者訴訟;因訂立或者履行企業年金方案發生爭議的,按國家有關集體合同爭議處理規定執行。

  9.企業年金方案財務測算安排和企業年金計劃資產評估制度。

  10.雙方約定的其他事宜。企業年金方案應當報送所在地區縣以上地方人民政府勞動保障行政部門。中央所屬大型企業年金方案,應當報送勞動保障部。勞動保障行政部門自收到企業年金方案文本之日起15日內未提出異議的,企業年金方案即行生效。 

企業年金方案的原則

  (一)發展原則。公司通過建立企業年金制度,提高職工養老待遇,調動職工勞動積極性,提高勞動生產率,從而促進公司的發展。

  (二)效益原則。企業年金總體繳費與公司的經濟效益掛鉤。正常情況下,公司按照本方案規定原則支付年金繳費,在公司效益好時還可以多繳,出現虧損時少繳或暫不繳。

  (三)平衡原則。堅持既兼顧企業激勵機制建設,又兼顧員工退休保障的平衡原則,公司繳費分配與個人工資崗位工齡職稱和勞動貢獻掛鉤。

  (四)傾斜原則。對企業經營發展做出重大貢獻的人才實行重點傾斜原則,調動廣大員工積極為企業做貢獻的積極性。

建立企業年金制度應具備的條件[1]

  (1)由企業與工會或職工代表通過集體協商確定,並制定企業年金方案;

  (2)遵循公平、公正與公開的原則;

  (3)必須建立在勞動關係協商的基礎上,體現政府的巨集觀指導與企業自主相結合的原則;

  (4)國有及國有控股企業的企業年金方案草案應當提交職工大會或職工代表大會討論通過;

  (5)應當報送所在地區縣以上地方人民政府勞動保障行政部門。中央所屬大型企業年金方案,應當報送勞動保障部。勞動保障行政部門自收到企業年金方案文本之日起15日內未提出異議的,企業年金方案即行生效。

企業年金方案備案所需材料[3]

  (1)《關於××公司企業年金方案備案的函》。

  (2)企業年金方案。報送文本一式六份,其中一份為原件。

  (3)集體協商雙方通過企業年金方案草案的決議。

  (4)企業年金方案重要條款的說明。

  (5)企業本年度和上一年度依法參加基本養老保險並按時足額繳費的證明。 

企業年金方案的受理[3]

  企業年金方案是經企業與職工民主協商建立的專項集體合同,應當自雙方首席代表簽字之日起10日內,由企業代表集體協商雙方將企業年金方案文本報送人力資源和社會保障行政部門備案。人力資源和社會保障行政部門主要審查企業年金方案是否符合《企業年金試行辦法》、《企業年金基金管理辦法》及其他國家有關規定。人力資源和社會保障行政部門應在收到符合規定的企業年金方案文本15日內,向企業出具《關於×x公司企業年金方案備案的復函》。

企業年金方案的報送[4]

  第一,企業建立企業年金,應根據《企業年金試行辦法》和國家有關規定,結合自身的經濟狀況和發展戰略擬訂企業年金方案草案,並由集體協商雙方首席代表簽字後,形成擬報備案的企業年金方案。

  第二,企業應將企業年金方案報送所在社會保險統籌地區縣以上地方人民政府勞動保障行政部門備案。其中中央企業的企業年金方案,由集團公司統一建立的報送勞動保障部備案,並抄送子公司所在社會保險統籌地區勞動保障行政部門;由子公司單獨建立的報送所在社會保險統籌地區縣以上地方人民政府勞動保障行政部門備案。

  第三,企業可以按企業年金方案的規定,代表集體協商雙方作為委托人,或由企業及其職工作為委托人,與法人受托機構或企業年金理事會簽訂受托管理合同。

  第四,受托管理合同簽訂後,受托人應將受托管理合同及與賬戶管理人、托管人和投資管理人簽訂的委托管理合同報送勞動保障行政部門備案。其中:委托人為中央企業集團公司的,報送勞動保障部備案,並抄送子公司所在省或計劃單列市勞動保障行政部門;委托人為其他企業的(包括中央企業子公司),報送企業年金方案備案所在地省級或計劃單列市勞動保障行政部門備案。

  第五,集合企業年金計劃應報送勞動保障行政部門備案,具體辦法另行制定。

  第六,法人受托機構兼任賬戶管理人或投資管理人的,有關委托管理合同的內容可包括在受托管理合同中,並按第(四)款規定的辦法報送勞動保障行政部門備案。

參考文獻

  1. 1.0 1.1 王敏正,萬安培主編.節約型社會辭典.中國財政經濟出版社,2006.6.
  2. 北京金融培訓中心聯合給織編寫.金融理財原理 第二版 下.中信出版社,2010.05.
  3. 3.0 3.1 楊長漢著.企業年金基金管理.經濟管理出版社,2011.06.
  4. 楊老金,鄒照洪主編.企業年金方案設計與管理.中國財政經濟出版社,2006年8月.
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方小莉,Gaoshan2013.

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