企業內部資金

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什麼是企業內部資金[1]

  企業內部資金是指企業內部形成的資金,主要包括計提折舊資本公積金、提取的盈餘公積金未分配利潤等,還可以包括一些經常性的延期支付的款項,如應付工資應交稅金應付股利等。

企業內部資金的來源[2]

  企業內部資金有如下幾個主要來源:

  1.企業公積金。這是企業投資的重要資金來源。企業實際利潤繳納所得稅後,要按一定的順序進行利潤分配,其中企業可以進行投資的資金王要是公積金部分。公積金的多少取決於國家稅收制度所規定的企業資產所有者可從利潤中提取的比例。由於不同行業、不同企業經濟效益差別很大,而且還要受國家分配政策的影響,所以企業之間的自我積累水平可能有一定差距。

  2.折舊資金其一般使用原則是保證固定資產簡單再生產的投資支出,但企業視具體情況,也可將其統籌使用,用於其他投資

  3.企業閑置資產的變價。即包括閑置的固定資產,如設備、廠房,還包括企業積壓閑置的流動資產,如原材料產成品等。

  4.企業應收帳款。其中包括產品銷售的應收貨款、到期應收回的證券投資本息,及應回收的到期貸款等。

  5.需要從效益低的占用向效益高的占用轉移的資金。包括投資效益低的證券房地產和實際經營資產等。

企業內部資金的流向圖[3]

  生產是一個不斷迴圈周轉的過程,只要企業的生產不終止,企業內部的資產也必然會持續流轉。把握這個流轉過程,可以明瞭資金的來源與每項資金的運轉情況,從中看出企業的盈虧與否和經營狀況的好壞。下麵提供的是一個典型的製造企業的資金流向圖。

  Image:企业内部资金流向图.jpg

  這是一個典型的資金迴圈圖,反映出以下內容:

  一、位於圖中心位置的現金,在一定時期內隨著生產、銷售應收賬款的收現、資本的出售和籌資情況的變動而增減。

  二、原材料、在製品、庫存產品、應收和應付賬款的餘額則隨企業生產和銷售以及應收賬款、存貨、應付賬款的決策的變動而增減。

  三、只要企業持續經營,這種資金迴圈過程也將持續進行,實際上沒有起點和終點之說。

  四、在一定時期內,產品銷售收入超過產品的全部成本費用就表示企業取得利潤;反之,則虧本。

參考文獻

  1. 呂勇明主編.現代商業企業管理(高級).上海辭書出版社,2009.09.
  2. 王承緒 鞠朝陽編著.資本投機論.臺海出版社,1998年07月第1版.   
  3. 翁燕然編著.公司營運致勝常用圖表.廣東經濟出版社,2001年04月第1版.
  
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