中長期貸款

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中長期貸款（Medium and long term loans）

　　所謂中長期貸款，是指貸款期限在一年(不含一年)以上的貸款。借款人的貸款目的主要出於進行基本建設、技術改造等固定資產投資活動，或個人中長期消費貸款，如購買住房、汽車等消費活動的需要。

　　1、項目貸款

　　項目貸款是指銀行發放的，用於借款人新建、擴建、改造、開發、購置固定資產投資項目的貸款。項目貸款主要有：基本建設貸款、技術改造貸款等。

　　項目貸款利率可以下浮，但不得超過10%，上浮不作限制。銀行不得使用同業拆藉資金髮放項目貸款。

　　2、房地產開發貸款

　　房地產開發貸款也就是與房產或地產開發經營活動有關的貸款。房地產貸款的對象是註冊的有房地產開發、經營權的國有、集體、外資和股份制企業。

　　3、銀團貸款

　　銀團貸款是由一家或幾家銀行牽頭，組織多家銀行參加，在同一貸款協議中按商定的條件向同一借款人發放的貸款，又稱辛迪加貸款。人民幣銀團貸款和美元銀團貸款、國內銀團貸款和國際銀團貸款。

　　組織銀團貸款的目的：分散貸款風險；各銀行相互交流，可增進對銀行知識及借款人的瞭解；經集體談判擬定的條款，能強化貸款質量；貸款銀行及借款人雙方都能提升知名度。

　　銀團的主要成員：牽頭行；代理行；參加行。

　　金融企業發放的中長期貸款的核算，應當遵循以下原則：

　　1、本息分別核算。金融企業發放的中長期貸款，應當按照實際貸出的貸款金額入賬。期末，應當按照貸款本金和適用的利率計算應收取的利息，並分別貸款本金和利息進行核算。

　　2、商業性貸款與政策性貸款分別核算。

　　3、自營貸款與委托貸款分別核算。自營貸款是指金融企業以合法方式籌集的資金自主發放的貸款，其風險由金融企業承擔，並由金融企業收取本金和利息。委托貸款是指委托人提供資金，由金融企業(受托人)根據委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等而代理髮放，監督使用並協助收回的貸款，其風險由委托人承擔。金融企業發放委托貸款時, 只收取手續費，不得代墊資金。金融企業因發放委托貸款而收取的手續費，按收入確認條件予以確認。

　　4、應計貸款和非應計貸款分別核算。非應計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款；應計貸款是指非應計貸款以外的貸款；當貸款的本金或利息逾期90天時，應單獨核算。

　　當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷。

　　從應計貸款轉為非應計貸款後，在收到該筆貸款的還款時，首先應沖減本金；本金全部收回後，再收到的還款則確認為當期利息收入。