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財政國庫動態監控

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出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)

目錄

[隱藏]

什麼是財政國庫動態監控

  財政國庫動態監控是以國庫集中收付業務為基礎,通過信息網路系統對國庫資金收繳、庫存、支付和使用效益各環節進行實時、智能和全程監控,配套實施多種方式的監督檢查,及時發現查處違規違紀問題,糾正預算執行偏差,保障財政管理與改革有序進行的綜合性監督管理體系。

財政國庫動態監控的組成

  1.實時監控:對財政資金支付活動進行全過程動態監控,預算單位一經發送相關支付信息,就能在監控系統中反映。

  2.智能預警:按照設定的預警規則,系統對涉嫌違規的財政資金支付活動自動報警。

  3.監控分析:通過重要指標彙總表、重要指標明細表、違規案例統計表、部門彙總表、部門明細表等分析表,多角度、多層次地反映財政資金支付情況。

  4.綜合查詢:提供財政資金支付信息的複合條件查詢和彙總功能。

財政國庫動態監控的功能

  1.監控系統是動態監控的技術平臺和監控核查的基礎。監控人員依據系統預警進行即時核查,並根據監控信息開展委托核查,及時糾正處理資金支付中的違規和不規範操作問題。

  2.通過監控系統,財政國庫監督人員實現了對中央財政資金支付活動的全過程進行跟蹤監督,對每一筆資金的支付信息,如:誰付款、付多少款、從什麼賬戶付款、付的是什麼款、用途是什麼、收款人是誰、收款人賬戶是什麼、以什麼方式結算付款人賬戶餘額是多少、款項是什麼時間交易等,實行動態監控。

  3.開展綜合分析。監控系統不僅反映單筆支付活動的詳細記錄,而且可以從總體上反映一個部門或一個單位在一定時期內各類財政資金的流向和具體活動情況,為監控綜合分析、巨集觀反映財政資金的支付動態提供了基礎。

財政國庫動態監控的不足

  1.動態監控範圍過窄,不能涵蓋所有的財政收支行為。一方面,我省國庫集中支付改革還處於逐步深化的階段,杭外單位無法實行真正意義上的國庫集中支付,傳統轉撥形式的支付依然存在,工程項目支出仍未納入國庫集中支付範圍。另一方面,國庫集中收付制度作為預算執行的基本制度,應包含對財政收支兩個層面的管理與監督。但從改革伊始,國庫集中支付改革明顯快於收入改革。我省省級的財政國庫動態監控管理重點是圍繞改革資金的支付環節進行的監控管理,並結合改革方案重點監控財政授權支付資金使用情況。目前財政非稅收入收繳、工程項目支出、最終用款單位和轉撥的財政資金支付,還未納入財政國庫動態監控範圍。

  2.動態監控系統功能單一,智能化、複合化的水平還有待提高。現行的財政國庫動態監控系統還存在數據來源單一,基本依靠代理銀行實時傳輸的支付信息、智能化程度不高,以金額或業務類型為要素設置預警規則,不能有效地利用銀行賬戶預算指標、用款計劃、支付方式等提升智能監控和綜合監控分析的水平。

  3.動態監控的監管內容不全,國庫集中支付內部控制管理相對薄弱。目前,財政國庫動態監控的重心在外部監督上,註重對財政資金使用的合法性、合規性的審核監控管理,對國庫集中支付有關主體的內部控制管理相對薄弱。國庫動態監控中發現的違規問題,其根源在於內部管理制度的缺失和無效,也使財政資金管理中存在潛在的風險。這裡的國庫集中支付有關主體不僅包括預算單位和代理銀行,還包括財政部門人民銀行,只有所有主體都建立了有效的、相互制衡的內控機制,才能剋服國庫集中支付中的“短板”效應。

  4.動態監控的核查方式單一,非集中核算單位現金管理較難有效實施。隨著國庫集中支付改革的不斷深化,財政直接支付財政授權支付業務已納入財政動態監控範圍,但因為現金結算的特殊性如現行管理辦法中未對現金提取數額、比例和頻率進行約束性規定,也沒有規定部門預算基本支出、項目支出中哪些科目資金可以提現,哪些不能提現,從而可能導致一些單位“鑽空子,在授權額度內以各種名義多次、大額頻繁提取現金的現象。加之網上監控支付信息手段單一,使國庫集中支付執行機構無法監控非集中核算單位從零餘額賬戶所提現金的具體用途和去向,使這部分財政性資金成為監管盲區,隱藏著很大的風險。

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Gaoshan2013.

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