科目彙總表賬務處理程式

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什麼是科目彙總表賬務處理程式

  科目彙總表賬務處理程式,又稱記賬憑證彙總表賬務處理程式。科目彙總表帳務處理程式是根據原始憑證(或原始憑證彙總表)填制記帳憑證,根據記帳憑證定期編製科目彙總表,據以登記總分類帳的一種帳務處理程式。

科目彙總表賬務處理程式的特點

  根據記賬憑證定期編製科目彙總表(即記賬憑證彙總表),然後再根據科目彙總表登記總分類賬。

科目彙總表帳務處理程式的核算步驟

  ①根據各種原始憑證編製原始憑證彙總表。

  ②根據原始憑證、原始憑證彙總表編製記帳憑證。為了便於編製科目彙總表,所有記帳憑證中的科目對應關係,最好按一個借方科目和一個貸方科目相對應。轉帳憑證最好一式兩份,以便分別歸類彙總借方科目和貸方科目的本期發生額。

  ③根據收款憑證付款憑證登記現金日記帳和銀行存款日記帳。現金日記帳和銀行存款日記帳通常採用收、付、餘三欄式日記帳簿。

  ④根據原始憑證原始憑證彙總表和各種記帳憑證登記各種明細帳。明細帳的格式根據各單位的實際情況及管理上的要求可分別採用三欄式、數量金額式和多欄式。

  ⑤根據各種記帳憑證彙總編製科目彙總表。編製的時間間隔可以是十天,也可以是十五天或者是一個月。

  ⑥定期或月終根據科目彙總表登記總帳,將現金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細帳與總分類帳進行核對。

  ⑦月終,根據總分類帳和明細分類帳編製會計報表

科目汇总表账务处理流程图.gif

編製科目彙總表應註意的問題

  在科目彙總表賬務處理程式下,關鍵是編製科目彙總表。為了便於編製科目彙總表,必須註意以下幾點:

  1. 每一張收款憑證一般應填列一個貸方科目,每一張付款憑證一般應填列一個借方科目;轉賬憑證,只應填列一個借方科目和一個貸方科目,一式兩聯,一聯作為借方科目的彙總,一聯作為貸方科目的彙總。

  2. 為了便於登記總賬,科目彙總表上的科目排列應按總分類賬上科目排列的順序來定。

  3. 科目彙總表彙總的時間不宜過長,業務量多的單位可每天彙總一次,一般間隔期為5至10天,以便對發生額進試算平衡,即使瞭解資金運動情況。

科目彙總表帳務處理程式的優缺點及適用範圍

  (一)優點:依據科目彙總表登記總賬,大大減少了登記總賬的工作量;科目彙總表本身能對所編製的記賬憑證起到試算平衡作用。

  (二)缺點:由於科目彙總表本身只反映各科目的借、貸方發生額,根據其登記的總賬,便不能反映各賬戶之間的對應關係。

  (三)適用範圍:適用於規模較大經濟業務量較多的大中型企業

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