流動資金定額法

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什麼是流動資金定額法

  流動資金定額法是對某些流動資金項目所規定的最低限度的經常需要量。流動資金定額法是按流動資金在再生產過程中的各種占用狀態,分別計算資金的定額占用量,從而估算出流動資金需要量

流動資金定額法的計算公式 [1]

  流動資金定額法的計算公式如下:流動資金定額=乎均每日周轉額×周轉天數

  公式中的平均每日周轉額是指流動資金一天的占用量,周轉天數是指流動資金正常周轉所必需的日數。估算時可分別按儲備資金,生產資金、成品資金進行計算。

  (1)儲備資金定額的估算

  儲備資金定額的測算,可按主要儲備材料物資的品種,分別用下列公式進行:

  原材料資金定額=平均每日周轉額×定額日數

  定額日數=在途日數+驗收日數+整理準備日數+保險日數+供貨間隔日數+供貨間隔繫數

  

平均每日周轉額=

全年產量×單位耗用量×單價
360天


  (2)生產資金定額的估算

  生產資金的實物形態主要是處於加工製造過程中的在產品和自製半成品

  產品生產周期長,存在的在產品和自製半成品量多,占用資金越多,生產周期短,在產品和自製半成品量少夕占用資金越少。估算時可按下列公式計算:

  

在產品資金定額=

計劃期產量

×產品單位工廠成本×在生產成本繫數×生產周期

計劃期日數


  公式中在產品成本繫數是指在產品與產成品單位成本的比率。因在產品尚未加工製造完成,其成本要小於完工產品成本,所以計算時不能直接用產品成本,需計算繫數來折算。計算公式如下:

  

在產品成本繫數=

在產品單位成本

×100%

產品單位成本


  (3)成品資金定額的估算

  估算成品資金定額時,可按產品的種類分別計算,然後相加彙總即為成品資金定額。計算公式如下;

  

產成品資金定額

計劃產量

×計劃單位產品成本×成品資金周轉期

計劃期日數


  成品資金周轉期=產品儲存天數+發運天數+結算天數

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參考文獻

  1. 馬玉明 黨志發 俞浚.固定資產投資信貸管理.科學普及出版社,1990年11月第1版.
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