保險成本

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保險成本(actuarial cost)

　　保險成本是指公司在一定期間內經營保險業務中所發生的各項支出。

　　保險成本由三部分組成：業務支出、營業費用和各類準備金提轉差。其中業務支出所占比例最重，主要包括賠款支出、手續費支出、營業稅金及附加、分出保費等。

　　手續費支出是用於核算支付給受其委托併在其授權範圍內代為辦理保險業務的保險代理人的手續費。保險代理人共分三種：專業代理、兼業代理和個人代理。專業代理指專業從事保險中介服務的機構(比如保險經紀公司、保險代理公司)。兼業代理指不是專門從事保險中介服務，而代為辦理保險業務的公司(比如物流、貨運公司、汽車修配廠)。個人代理是指取得保監會資格證書並從事代理服務的個人。保險公司為了增加保費收入，要支付代理人一定比例的代理手續費。

　　保險企業成本開支主要是由賠款支出、五項費用和提存未到期責任準備金等構成，其中影響成本的關鍵是賠款 影響賠款的因素主要有兩方面， 一方面是危險的客觀存在和危險發生隨機現象。另一方面是人為因素，即道德危險， 它包括職業道德和社會公德兩方面。道德危險在一定條件下和一定程度上對賠款的大小、經濟效益的高低有一定製約力，因此，研究措施， 防止和杜絕道德危險出現至關重要。

　　在賠款支出上現行做法是由業務部門勘查、計算， 決定是否賠付和暗付金額大小，做為成本管理主要部門財會對此卻無任何約力，只能聽之任之，這種局面非常容易出現道德危險，造成賠款不真實。那麼財會部門如何與業務部門配合，共同管理把好理賠關，杜絕遭德危險呢?

　　第一，業務部門增設“成本核算員 把成本桉算延伸到業務部門，該成本核算員隸屬時會部門領導。其職責是：管理保險單證， 管理保費， 參與理賠工作以及與成本有關的開支項目。從制度上確立財會部門對成本的監督和管理。誠然，要選到有效的監督和管理，除了完善必要的手續翩度外，還需成本核算品既具有一定財會知識，又具有較系統的業務知識，否則，將是難以勝任的。

　　第二，建立理賠公開制度。對內要宦會定期公佈，對外要設立板報公開欄，強化內外監督。增加透明度 理賠公開龍其是對外公開，不但對展業是個很好宣傳，而且更重要是有和於社會監督， 防止被保險入社會公德危險。

　　第三，成本桉算具要管理好保險單證， 保險單證是保險人與被保險人經濟契約台同， 一旦簽發具有法律效力，在簽發保單有效期內(或稱保險期內)，保險人對被保險人負責保險標的自 損失賠償， 因此保險單證管理極為重要。成本棱算具要負責向上級部門領取單證， 並登記編號，業務部門在領用時也要登記編號、鑒章以明責任。對業務人具來說.領用的保險單(證)使用完後要如數交回(包括已作廢單證)，並由業務人具與成本核算員在《保險單證領用登記簿》上簽字。管理好保險單證其目的就是避免無保賠款， 超期賠款，超範圍賠款。

　　第四，管理好保費，督促檢查應收保費及時入帳。業務部門收取保費要隨同保單及時送交成本桉算具，成本核算具要在《保費收入登記簿 上登記；並由業務人具和成本核算具雙方簽字，然後再由成本桉算具統一交財會部門入帳，這就從根本上杜絕截留保費現象。由於成本核算員對保險單(證)和保費雙重管理，使之能夠較全面掌握盥收保費情況，同時也便於及時督促催收入帳。應收保費如不能及時八帳，必然影響自身效益(尤其金額較大。