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代理業務資產

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出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)

代理業務資產(Capital in Vicarious Business)

目錄

[隱藏]

什麼是代理業務資產

  “代理業務資產”科目是用於核算企業不承擔風險的代理業務形成的資產,如受托理財業務進行的證券投資受托貸款等。企業(證券)的代理買賣證券、代理承銷證券、代理兌付證券另設科目核算。企業受托代銷的商品,可將本科目改為“受托代銷商品”科目,進行明細核算。

  本科目應當按照委托單位、資產管理類別(如定向、集合和專項資產管理業務)、貸款對象,分別“成本”、“已實現未結算損益”等進行明細核算。本科目期末借方餘額,反映企業代理業務資產的價值。

代理業務資產的主要賬務處理

  (一)企業收到委托人的資金,應按實際收到的金額,借記“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目,貸記“代理業務負債”科目。

  (二)以代理業務資金購買證券等,借記本科目(成本),貸記“存放中央銀行款項”、“結算備付金——客戶”、“吸收存款”等科目。

  將購買的證券售出,應按實際收到的金額,借記“存放中央銀行款項”、“結算備付金——客戶”、“吸收存款”等科目,按賣出證券應結轉的成本,貸記本科目(成本),按其差額,借記或貸記本科目(已實現未結算損益)。

  定期或在合同到期與委托客戶進行結算,按合同約定比例計算代理業務資產收益,結轉已實現未結算損益,借記本科目(已實現未結算損益),貸記“代理業務負債”(委托客戶的收益)、“手續費及佣金收入”(本企業的收益)等科目。

  (三)發放受托的貸款,應按實際發放的金額,借記本科目(本金),貸記“吸收存款”、“銀行存款”等科目。

  收回受托貸款,應按實際收到的金額,借記“吸收存款”、“銀行存款”等科目,貸記本科目(本金),按其差額,貸記本科目(已實現未結算損益)等。

  定期或在合同到期與委托單位結算,按合同規定比例計算受托貸款收益,結算已實現未結算的收益,借記本科目(已實現未結算損益),貸記“代理業務負債”(委托客戶的收益)、“手續費及佣金收入”(本企業的收益)等科目

  (四)收到受托代銷的商品,按約定的價格,借記“受托代銷商品”科目,貸記“受托代銷商品款”科目。

  售出受托代銷商品後,按實際收到或應收的金額,借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目,貸記“受托代銷商品”科目。計算代銷手續費等收入,借記“受托代銷商品款”科目,貸記“其他業務收入”科目。結清代銷商品款時,借記“受托代銷商品款”科目,貸記“銀行存款”科目。

  本科目期末借方餘額,反映企業代理業務資產的價值。

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評論(共2條)

提示:評論內容為網友針對條目"代理業務資產"展開的討論,與本站觀點立場無關。
218.106.85.* 在 2008年6月19日 15:31 發表

受托代銷商品與受托代銷商品款在資產負債表裡的列出形式是否和往年受托代銷商品、代銷商品款列示一樣? ?

回複評論
116.25.118.* 在 2009年4月6日 00:17 發表

請問基金公司從事的證券投資是否可以按照以上原則核算?謝謝!

回複評論

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