代理兌付證券

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代理兌付證券(Vicariously Cashed Securities)

　　代理兌付證券，是指金融機構接受客戶的委托，對客戶發行的證券到期以後，按合同規定進行兌付，客戶按一定的比例支付金融機構手續費。

　　一、本科目核算企業（證券、銀行）接受委托代理兌付到期的證券。

　　二、本科目應當按照委托單位和證券種類進行明細核算。

　　三、代理兌付證券的主要賬務處理

　　（一）企業收到客戶交來的證券時，應按兌付金額，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。向委托單位交回已兌付證券時，借記“代理兌付證券款”科目，貸記本科目。

　　（二）委托單位尚未撥付兌付資金而由企業墊付的，在收到客戶交來的證券時，應按兌付金額，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。向委托單位交回已兌付的證券並收回墊付的資金時，借記“銀行存款” 等科目，貸記本科目。

　　四、本科目期末借方餘額，反映企業已兌付但尚未收到委托單位兌付資金的證券金額。

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