现金支出

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现金支出 (cash outlay)

目录

什么是现金支出[1]

  现金支出是“现金收入”的对称,有狭义和广义之分。狭义即指银行市场投放货币。在我国,中国人民银行发行的人民币是唯一合法的通货,现金支出即付出人民币。广义则指社会各单位付出现金,如向职工发放工资收购农副产品、提取储蓄存款和发放救济款等等。

现金支出的内容[2]

  (1)工资

  按照国家有关规定,工资总额应包括计时或计件工资奖金津贴补贴加班加点工资

  (2)差旅费报销

  单位工作人员因公出差需借支差旅费,应先到财务部门领取并填写借款单,按照借款单所列内容填写完整,然后送所在部门领导和有关部门人员审查签字。出纳人员根据自己的职权范围,审核无误后给予现金支付。出差人员回来后,持各种原始凭证至出纳人员处依照规定进行报销。

  (3)零星采购费用

  单位内部有关人员根据生产经营需要进行零星物品采购费用,可持原始凭证到出纳处,出纳人员认真审核这些开支是否符合有关规定,是否有有关人员或部门批准后予以报销。

  (4)备用金支出

  单位内部人员或部门需要领用备用金时,一般由经办人填写借款单据。

  借款单据由有关领导和人员签字后,出纳作为付款凭证,并登记现金日记账。

  对于定额备用金,持有人报销时,出纳应根据审核无误的原始凭证的金额支付现金;对于一次性备用金,持有人报销时,出纳应根据审核无误的原始凭证的金额,计算其与所借备用金的差额,如果报销原始凭证的金额大于所借备用金,出纳应将差额用现金补付报销人;如果报销原始凭证的金额小于所借备用金出纳应另开收据,将其差额收回。

  (5)其他支出其他支出一般包括以下内容:

  根据国务院发布的有关规定颁布的创造发明奖、支付的合理化建议和技术进步奖金。

  有关劳动保险职工福利费,离、退休人员待遇,劳动保护各项支出

  稿费、讲课费及其他专门工作报酬。茹出差伙食补助费,误餐补助,调动工作的差旅费和安家费。

  对购买本企业股票和债券的职工所支付的股息劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费。

  支付计划生育独生子女补贴。

现金支出的管理[2]

  (1)出纳与会计岗位必须分设,实行相互制约。

  (2)出纳办理现金支出业务,必须取得或填制合法的原始凭证;原始凭证经单位法人或有授权权限的人员签字批准,由领款人或经手人签名。

  (3)支付现金的原始凭证,必须由稽核人员或会计主管人员进行复核后方可支付现金。

  (4)出纳清点付出的现金,必须由其他会计人员进行复点后当面交给领款人;在付款后,出纳应在付款的原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。

  (5)支付现金后,出纳应当依据原始凭证所涉及的经济业务事项的内容,及时填制付款凭证,并登记现金日记账。现金日记账每日都应当进行结账

  (6)严格执行现金清查盘点制度保证现金安全、完整。出纳人员每天盘点现金实有数,与现金日记账账面余额核对,保证账实相符。单位会计主管人员必须定期或不定期地安排对现金进行清查盘点,及时发现或防止差错以及挪用、贪污、盗窃等不法行为的发生。如果出现长、短款,必须及时查找原因。

参考文献

  1. 国家计委产业政策司.产业政策手册.经济管理出版社,1990年05月.
  2. 2.0 2.1 郝建国,林楠,罗秀英.简单轻松学出纳.中国市场出版社,2009.05.
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