现金收入

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现金收入 (cash income,cash debit,money income)

目录

什么是现金收入[1]

  现金收入是“现金支出”的对称,有狭义和广义之分。狭义即指银行回笼货币。在我国,中国人民银行发行的人民币是唯一合法的通货,现金收入即回笼流通中的人民币。广义则指社会各单位收入现金,如:商品销售现金收入、储蓄现金收入和非商品服务费收入等等。

现金收入的管理[2]

  1.业务收入和其他收入现金管理

  首先,要审核经济业务事项的真实性和合法性;

  其次,对取得的原始凭证的真实性和规范性进行审核;

  再次,审核业务收入和其他收入现金取得过程的规范性;

  最后,审核业务收入和其他收入现金会计核算的规范性。

  2.如何填写现金收款票据

  出纳人员收到业务收入和其他收人现金时,应当依据经济业务事项的内容开具现金收款票据(业务收入有专职收款人员的除外)。现金收款票据包括发票收据两种。开具现金收款票据时,要使用复写纸如实填写收款日期,付款单位全称或付款人姓名,经济业务事项内容、数量、单位,收款小写和大写金额,开票人、经办人姓名,加盖收款单位印章。填写完毕,将第二联交给付款单位或付款人;将第三联作为登记现金日记账的原始凭证。

  3.从银行提取现金的管理各单位需要用现金发放工资,或者其库存现金小于库存现金定额而需要用现金补足时,除了按规定可以用非业务性现金收入补充以及国家规定可以坐支的以外,均应按规定从银行提取现金。

  各单位从银行提取现金应包括以下程序:

  (1)按现金的开支范围签发现金支票现金支票是由存款人签发,委托开户银行向收款人支付一定数额现金的票据。开户单位应按现金的开支范围签发现金支票,现金支票的金额起点为100元,其付款方式是见票即付。

  (2)认真填写支票签发现金支票时,应认真填写支票的有关内容,如签发日期、收款人全称(单位签发现金支票支取现金,是以自己为收款人)、取款金额(大写和小写金额)、款项用途,并加盖财务章和名章等。一般来说,取款人收到银行出纳人员付给的现金时,应当面清点现金数量,清点无误后才能离开柜台。

  4.提取现金如何记账

  各单位用现金支票提取现金,应根据现金支票存根编制银行存款付款凭证。取款当日,出纳人员根据付款凭证的记录,同时登记银行存款日记账的减少,登记现金日记账的增加。

参考文献

  1. 国家计委产业政策司.产业政策手册.经济管理出版社,1990年05月
  2. 郝建国,林楠,罗秀英.简单轻松学出纳.中国市场出版社,2009.05.

  

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