現金流量預算

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現金流量預算（Cash Flow Budget）

　　現金流量預算是指在一個給定的時間段（通常是一個月內），按時間順序發生的對收入和開支的總的預測。

　　企業在編製現金流量預算時，有關信息可以從會計記錄中直接獲得，也可以在利潤表營業收入、營業成本等數據的基礎上，通過調整存貨和經營性應收應付項目的變動，以及固定資產折舊、無形資產攤銷等項目後獲得。

　　現金流量預算是現金流量管理的重要手段，是財務預算的重要部分，它與其他預算緊密聯繫，是企業控制貨幣資金的收支，組織財務活動，平衡調度資金的直接依據。藉助現金流量預算可以對企業現金流量在數量和時間安排方面進行合理預測，據此，可事先為籌資、投資決策的作出提供必要的信息支持。

　　另外，現金流量預算反映企業在預算年度內有關現金和現金等價物的流入和流出信息的情況。

　　現金流量預算是按收付實現制來全面反映企業的生產經營活動的財務預算之一，是從現金的“流入”、“流出”兩個方面進行的。

　　1、現金流入的預算內容包括生產經營活動產生的現金流入和其他非經營活動產生的現金流入。生產經營活動主要是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易事項，就工商企業來說：主要包括銷售商品、提供勞力、經營性租賃、購買商品、接受勞務、廣告宣傳、推銷產品，交納稅款等。而銷售商品、提供勞務收到的現金則需要以銷售收入預測為基礎，考慮銷售方式來確定，同時利用歷史資料進行定量的趨勢分析預測並參照專業銷售人員意見進行定性預測。

　　2、現金流出預算的內容包括生產經營活動產生的現金流出和非生產經營活動產生的現金流出。在成本費用的現金流出中，購買商品、接受勞務支付的現金和經營租賃所付的現金以及支付給職工的現金可以根據經營收入預算或銷售量預測倒推確定，也可以採用直接計演算法來確定。

　　總之，對於現金流量預算來說，除了要反映即期內現金流入與現金流出的數額外，還要反映發生的時間，因為只有總量沒有時間的“流量預算”是無意義的。現金流量發生的時間預算越準確，資金調度就越從容，從而有助於提高資金使用效率，降低資金占用成本。所以，從內容上說，現金流量預算是二維的。企業的運轉分分秒秒離不開現金的流動，支付工資、購買辦公用品、購置原材料和固定資產、支付稅款、償還貸款等等。大多數企業一定時期內的現金收支是有一定波動的。由於市場熱點或是季節的變化都會直接影響經營額的多少，進而影響現金流入流出的數量。