现金流量预算

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现金流量预算（Cash Flow Budget）

　　现金流量预算是指在一个给定的时间段（通常是一个月内），按时间顺序发生的对收入和开支的总的预测。

　　企业在编制现金流量预算时，有关信息可以从会计记录中直接获得，也可以在利润表营业收入、营业成本等数据的基础上，通过调整存货和经营性应收应付项目的变动，以及固定资产折旧、无形资产摊销等项目后获得。

　　现金流量预算是现金流量管理的重要手段，是财务预算的重要部分，它与其他预算紧密联系，是企业控制货币资金的收支，组织财务活动，平衡调度资金的直接依据。借助现金流量预算可以对企业现金流量在数量和时间安排方面进行合理预测，据此，可事先为筹资、投资决策的作出提供必要的信息支持。

　　另外，现金流量预算反映企业在预算年度内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的情况。

　　现金流量预算是按收付实现制来全面反映企业的生产经营活动的财务预算之一，是从现金的“流入”、“流出”两个方面进行的。

　　1、现金流入的预算内容包括生产经营活动产生的现金流入和其他非经营活动产生的现金流入。生产经营活动主要是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易事项，就工商企业来说：主要包括销售商品、提供劳力、经营性租赁、购买商品、接受劳务、广告宣传、推销产品，交纳税款等。而销售商品、提供劳务收到的现金则需要以销售收入预测为基础，考虑销售方式来确定，同时利用历史资料进行定量的趋势分析预测并参照专业销售人员意见进行定性预测。

　　2、现金流出预算的内容包括生产经营活动产生的现金流出和非生产经营活动产生的现金流出。在成本费用的现金流出中，购买商品、接受劳务支付的现金和经营租赁所付的现金以及支付给职工的现金可以根据经营收入预算或销售量预测倒推确定，也可以采用直接计算法来确定。

　　总之，对于现金流量预算来说，除了要反映即期内现金流入与现金流出的数额外，还要反映发生的时间，因为只有总量没有时间的“流量预算”是无意义的。现金流量发生的时间预算越准确，资金调度就越从容，从而有助于提高资金使用效率，降低资金占用成本。所以，从内容上说，现金流量预算是二维的。企业的运转分分秒秒离不开现金的流动，支付工资、购买办公用品、购置原材料和固定资产、支付税款、偿还贷款等等。大多数企业一定时期内的现金收支是有一定波动的。由于市场热点或是季节的变化都会直接影响经营额的多少，进而影响现金流入流出的数量。