约当现金

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约当现金 (Cash Equivalents)

目录

什么是约当现金

  现金是可由企业任意支配使用的纸币硬币。现金是我国企业会计中的一个总账账户,在资产负债表中并入货币资金,列作流动资产,但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产

  约当现金是指短期且具高度流动性之短期投资,因其变现容易且交易成本低,因此可视为现金。

约当现金的条件

  约当现金是指符合以下两个条件的短期易变现投资:

  1、它们必须可以转化为确定数额的现金。

  2、它们的到期日必须很接近,以至于不存在因利率变动而导致它们本身价值变动的重大风险。

  因此约当现金具有随时可转换为定额现金、即将到期、利息变动对其价值影响少等特性。通常投资日起三个月到期或清偿之国库券商业本票货币市场基金可转让定期存单、银行本票及银行承兑汇票等皆可列为约当现金。

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