約當現金

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約當現金 (Cash Equivalents)

什麼是約當現金

　　現金是可由企業任意支配使用的紙幣、硬幣。現金是我國企業會計中的一個總賬賬戶，在資產負債表中併入貨幣資金，列作流動資產，但具有專門用途的現金只能作為基金或投資項目列為非流動資產。

　　約當現金是指短期且具高度流動性之短期投資，因其變現容易且交易成本低，因此可視為現金。

　　約當現金是指符合以下兩個條件的短期易變現投資：

　　1、它們必須可以轉化為確定數額的現金。

　　2、它們的到期日必須很接近，以至於不存在因利率變動而導致它們本身價值變動的重大風險。

　　因此約當現金具有隨時可轉換為定額現金、即將到期、利息變動對其價值影響少等特性。通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單、銀行本票及銀行承兌匯票等皆可列為約當現金。

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