存款成本
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存款成本（Deposit Cost）
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存款成本是指銀行為吸收存款而進行的必要開支，對存款成本的控制構成了存款管理的主要內容。存款成本是金融機構籌集資金來源的付出，成本高低直接關係到金融機構的經營管理績效和經營效益的好壞。
存款成本的構成[1]
存款成本有兩部分構成，即利息成本和非利息成本（經營成本）。
1、利息成本
利息成本是指銀行按約定的存款利率，以貨幣形式的報酬付給存款人的開支。存款利率有固定利率和浮動利率之分。固定利率是在一定的存款期記憶體款利率按約定利率計息並保持不變，我國的存款一般都按固定利率計息；浮動利率是在一定的存款期記憶體款利率以市場上的某種利率作基準併在一定範圍浮動計息。西方國家普遍使用這種計息辦法。
非利息成本又叫經營成本，是指利息以外的所有開支。包括：銀行工作人員的工資、建築物和設備的折舊、辦公費用、廣告宣傳費用等。
由於商業銀行之間的競爭越來越激烈，商業銀行為爭取更多的存款，除了按市場利率向存款人支付利息之外，不斷地增加針對存款人的各種服務。如商業銀行各個營業網點之間用現代化的電腦連接起來，甚至在全世界的範圍之內，只要在某家商業銀行進行了存款，存款人就可以在世界各地的該商業銀行的分支機構辦理取款和轉賬結算。自動提款機的發明和使用，更是給存款人帶來了極大的方便，但是，由於商業銀行為存款人提供的各種服務並不是沒有成本的，有些服務的成本是非常高昂的。例如自動提款機業務的開展，雖然大大地方便了存款人，但是由於自動提款的服務是免費的，因此給商業銀行帶來了沉重負擔。
商業銀行的經營成本與利息成本是相關的。如支票存款沒有利息成本，但經營成本卻很高；而定期存款的利息成本較高，但因為給存款人提供的服務很少，因此經營成本較低，特別是可轉讓定期存單業務，雖然它的利息成本是最高的，但由於商業銀行沒有向該存單的持有者提供任何的服務，因此，可以講，其經營成本就很低，除了發行可轉讓定期存單的推銷成本外，其它的經營成本幾乎是零。
存款成本的相關概念及分析[1]
1、資金成本
資金成本是指為吸收存款而支付的一切費用，即利息成本和經營成本之和。
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資金成本率＝ | 利息成本+經營成本 |
×100% |
| 吸收的存款額 |
2、可用資金成本
銀行吸收的存款資金不能全部用於貸款和投資業務，必須進行扣除。扣除的部分是法定存款準備金和必要的超額準備部分。經扣除後的資金才是可作為盈利性資產來源的資金。而可用資金成本是指銀行可用資金所負擔的全部成本。
如果說資金成本是確定資金價格基礎的話，那麼可用資金成本就是資金的另一種價格形式，通常稱之為資金的轉移價格，它是確定銀行可用資金（盈利性資產）價格的基礎，因而決定了銀行盈利性資產的收益率，利潤是資金轉移價格的溢價。可用資金成本是銀行信貸中資金成本分析的重點。
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可用資金成本率＝ | 利息成本+經營成本 |
×100% |
| 吸收的存款額-法定存款準備金必要的超額準備 |
3、相關成本
相關成本是指吸收存款的相關因素所可能帶來的支出，如風險成本、連鎖反應成本。
風險成本是指利率敏感性存款增加相應帶來的利率風險。保值儲蓄貼補率取決於物價上漲因素；或是因存款總額增長提高了負債與資本的比例，從而增加的資本風險。
連鎖反應成本是指銀行為吸收新存款所增加的服務和利息支出，而相應對原有存款增加的開支。如提高定期儲蓄存款利率，提高利率不僅對新增存款的利率，而且包括原有定期存款的利率，這就會大大增加銀行的利息支出。
4、加權平均成本
加權平均成本指的是所有存款資金的每單位平均借入成本。
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加權平均成本＝ | ∑每種存款的資金來源總量×吸收該種存款的每單位平均成本 |
×100% |
| 各種存款資金來源總量之和 |
5、邊際存款成本
邊際存款成本在經濟數學中，邊際的概念考察的是某種經濟因素後一項減前一項後所實現的經濟效果。因此邊際存款成本就是指銀行在吸收的存款達到一定規模後，再新增一個單位的存款所要增加的經營成本。
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邊際存款成本＝ | 新增利息+新增經營成本 |
×100% |
| 新增存款數量 |
如果新增資金中有一定比例用於現金準備，不能用於盈利資產，則新增可用資金的邊際成本率為：
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新增可用資金邊際成本率＝ | 新增利息成本+新增經營成本 | |
| 新增資金×（1-非盈利使用的比例） |
假設某銀行開辦了某種新的存款種類，由此使存款增長了9000萬元，這些資金的利息成本為5.6%，其它成本率為2.0%，新增資金的20%用於非盈利資產，則該銀行的邊際成本計算如下：
資金邊際成本率=9000×（5.6%+2.0%）/9000=7.6%
新增可用資金邊際成本率=[9000×(5.6%+2.0%)]/[9000×(1-20%)] =9.5%
計算結果說明，如果用該筆資金進行投資，其收益率不應低於9.5%，否則，就無利可圖。
6、可用資金的歷史平均成本分析的重要意義
可用資金的歷史平均成本對評價銀行過去的經營狀況有重要意義。如把某銀行與同等規模的其它銀行的平均成本和資產收益率進行比較，可以從成本方面說明該銀行的支出和利潤與其它銀行不同的原因。但這種分析也有不足之處，即沒有考慮到未來利息成本的變動。因為假如未來利率上升時，可用資金的歷史平均成本肯定要低於新吸收的存款的實際成本，這樣以歷史成本為基礎的資產收益率就會下降，利潤目標就會不能得以實現；假如未來利率下降，情況正好相反，可用資金的歷史平均成本肯定要高於新吸收的存款的實際成本，盈利性資產的價格就會增加，高估的價格不利於競爭。
搞好成本的控制，需要瞭解存款成本相關的多種因素。
1、存款成本控制的特殊性
存款成本控制的特殊性體現在利息支出和非利息支出兩個方面。
利息支出的多少與存款規模的大小是一種正相關關係，即存款的利率越高，存款的吸引力越大，這是銀行擴大存款規模的基本手段。非利息支出的控制在我國銀行的存款成本控制中表現更為突出。
2、存款成本與存款總量的相關性[1]
存款成本與存款總量之間的關係可概括為：
- 同向組合模式，即存款總量增加，成本隨之上升；
- 逆向組合模式，即存款總量增長，成本下降；
- 總量單向變化模式，即存款總量增加，成本不變；
- 成本單向變化模式，即存款總量不變，成本增加。
由此可見，存款總量與存款成本並非正相關關係，那麼存款成本還與哪些因素有關？與存款結構、單位成本內固定成本與變動成本的比率以及利息成本和經營成本占總成本的比重有密切關係。
銀行在經營過程中應努力實現逆向組合模式和總量單向變化模式，在不增加貨幣投入、不增加開支的情況下儘可能組織更多的存款，走內涵擴大再生產之路，在實踐中不能單純依靠提高存款利率、增設營業網點、增加員工的辦法來擴大存款市場，而應在改善存款結構、創新存款品種、提高服務質量和服務效率上下工夫。
3、存款結構與成本控制
從存款的期限結構和利率結構來看，存款的期限越長，利率越高，成本也就越高；相反，存款的期限越短，利率越低，成本也就越低。銀行在經營過程中，不應片面地認為低息存款好或高息存款好，並由此決定了對存款成本的控制，需要正確處理好以下四個方面的關係：
- 正確處理低息、中息、高息存款各自占存款總量的比重關係，通過擴大低息和中息存款的吸收，降低利息成本的相對數；
- 正確處理不同存款的利息成本和營業成本的關係，力求不斷降低營業成本的支出；
- 正確處理信貸能力與活期存款之間的關係，活期存款的擴大應以不減弱銀行存款的派生能力為條件；
- 正確處理定期存款與信用創造能力之間的關係，定期存款的增加不以提高自身的比重為目標，而應與銀行存款的派生能力相適應。
