貨幣資金安全性控制

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什麼是貨幣資金安全性控制

  貨幣資金是指企業的經營資金在周轉過程中暫時停留在貨幣形態上的那部分資金。

  貨幣資金安全性控制的範圍包括:現金銀行存款其他貨幣資金,由於應收、應付票據變現能力較強,故也將其納入貨幣資金控制範圍內。

貨幣資金安全性控制的方法

  貨幣資金安全性控制方法一般有以下幾種:

  1、賬實盤點控制賬實盤點控制是通過定期或不定期對貨幣資金進行盤點,以確保企業資產安全的一種常見的控制方法,如編製銀行存款餘額調節表。賬實盤點按盤點的時間分為定期盤點不定期盤點,但不定期盤點的控制效果通常比定期盤點好,不定期盤點的主要特點就是突擊性強,會給貨幣資金相關崗位產生一種無形的、無時無刻、無不存在的壓力。

  2、庫存限額控制。庫存限額控制是利用核定企業每日貨幣資金餘額,超過庫存限額的貨幣資金送存銀行或匯交某一銀行賬戶,從而降低貨幣資金安全性控制風險的一種方法。利用此方法還能高度集中貨幣資金,統籌使用,特別適用於貨幣資金短缺的企業。

  3、實物隔離控制。實物隔離控制是採取妥善措施確保除實物保管之外的人員不得接觸實物的控制方法。比如,現金只能由出納保管,銀行承兌匯票也只能由一人專管,否則將導致責任不清,不法分子很可能會混水摸魚,侵占貨幣資金。同時還應採取選擇合格的保險箱、選擇安全的場所等保障措施,以確保貨幣資金實物安全。

  4、崗位分離控制。崗位分離控制是將不相容崗位分別由不同的人負責,以達到相互牽制、相互監督的作用的一種控制方法。比如,貨幣資金收支與記賬分離(即出納不得登記日記賬),貨幣資金收支與編製記賬憑證分離(即出納不得編製記賬憑證),空白支票與印章保管分離,銀行對賬單取回、餘額調節表編製與覆核分離等等。在具體運用中,應結合本單位實際情況,根據成本與效益原則設計各控制崗位。

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