貨幣資金控制

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貨幣資金控制（Currency Funds Control）

　　所謂貨幣資金控制，是指企業為保證貨幣資金信息的準確可靠而採取的一系列相互制約與協調的方法、措施和程式。

　　一個完整的貨幣資金內部控制系統是由貨幣收入內部控制、貨幣資金支出內部控制和庫存現金控制三個部分組成^[1]。

　　1、職責分工原則：即將不相容的職責分由不同的人來擔任，形成嚴密的內部控制制度，降低舞弊的可能性。

　　2、交易分開原則：即現金支出業務和現金收入業務應分開進行處理，防止將現金收入直接用於現金支出的坐支行為。

　　3、內部稽核原則：即設置內部稽核人員或單位，加強貨幣資金的管理和控制。對貨幣資金的賬面記錄與結存數，除由出納人員逐日清點庫存現金和定期核對銀行存款並編製銀行存款餘額調節表以外，內部審計人員還應對現金和銀行存款實施經常檢查和突擊性檢查。

　　4、實施定期輪崗原則：即對貨幣資金管理與核算崗位的人員實行定期輪換，減少舞弊的可能性。