財政資金專戶
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財政資金專戶是指各級財政部門為核算具有專項用途的財政資金,在商業銀行及其他金融機構開設的資金賬戶。
財政資金專戶規模日趨擴大，增加了資金風險。財政專戶上的資金直接來源於國庫撥款和職能部門收到的繳費，由於預算會計執行的是收付實現制，財政專項資金的支撥是以專項資金文件為依據的。
按照“集中管理、分賬核算、統一調度”的要求，堅持管錢和管事相分離、資金管理權和分配權不變的原則，合理劃分財政各職能部門和國庫部門的資金管理許可權，深化國庫集中收付制度改革，實行財政資金專戶“一戶式”集中管理模式，規範資金撥付操作流程，完善資金管理及內控制度，提高財政資金使用效益，推動財政資金專戶科學管理、規範運行，全力推進國庫管理制度改革。
（一）財政大專戶。財政大專戶是指：財政部門除在人民銀行開設的國庫存款賬戶外，按照“統一專戶名稱、統一划款行為、統一核算內容”的原則，財政國庫部門以“財政專項資金專戶”名稱，統一開設財政資金專戶，統一管理、記錄、核算和反映本級財政各種專項資金的收入、支出、結餘等情況；將財政內部相關職能部門開設的財政資金銀行賬戶，全部予以撤銷，財政專項資金全部歸集到國庫部門管理的“財政專項資金專戶”。改革初期，原則上每一家商業銀行或金融機構都開設一個財政資金專戶，隨著改革的深入，“財政專項資金專戶” 可以擇優競爭保留3—5家銀行賬戶，更進一步集中財政資金。
（二）收支兩條線。我國行政事業單位的預算外資金、罰沒款等收入已經全部實現了收支兩條線，財政部門內部的各項專項資金收入也要全部實現收支兩條線：各級財政部門收到的各項專項資金，如上級補助收入、人行國庫撥入資金、下級上繳資金等，全部直接轉入到國庫部門管理的“財政專項資金專戶”，實現財政各職能部門的收入與資金管理完全脫離，實現專項資金的收支兩條線。改革初期，“非稅收入徵繳專戶”、“契稅征收專戶”等少量的收入過渡戶，暫時予以保留，但國庫部門要強化對保留過渡戶的監管。
（三）支付集中制。國庫集中支付是財政國庫管理制度改革的重要內容，目前，我市市級預算單位已全部實現了國庫集中支付，國庫集中支付的優越性越來越明顯。財政專項資金的支出，要按照國庫管理制度的要求，全部採用財政國庫網上集中直接支付的方式。財政各職能部門按照批准的年度支出計劃，錄入支出的預算指標；根據專項資金的收入情況、支出項目的進展進度等，通過財政國庫網上集中支付系統，申報分月用款計劃；用款時，財政國庫支付中心按照批覆的財政資金分月用款計劃，對用款申請審核無誤後，向國庫集中支付代理銀行開具財政直接支付憑證，將財政專項資金直接撥付到收款人賬戶。
（四）核算統一化。合併資金賬套，簡化資金報表，以財政專項資金存款、暫付款、暫存款、收入、支出為總賬科目，以資金內容為明細科目設置會計科目，將當前財政專項資金的收付行為都統一反映在一個賬套、一個賬表。財政各職能部門負責對本部門管理的項目，分科目分類別進行登記、核算；國庫部門分部門核算財政各職能部門項目資金的收入、支出、結餘等情況，出具分月份分部門的資金收支餘報表。國庫部門核算的資金賬，與財政各職能部門核算的項目賬，要定期核對賬戶記錄，做到賬賬相符、賬表相符，確保資金的安全、核算的準確。
（五）監管常態化。各級財政部門要圍繞規範財政資金專戶管理的要求，進一步明確資金審核、撥付、存儲、核算等業務操作程式，完善內部制約機制和內外部的賬務核對制度。財政監督監察部門認真履行好財政資金專戶的監督檢查工作，並客觀、公正地反映監督檢查情況，定期向局（廳）長辦公會議彙報；財政國庫部門和各職能部門應按照監管部門的要求，如實提供專戶資金的申報、分配、撥付和使用等情況，自覺接受監督檢查。
