籌資計劃

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什麼是籌資計劃

  籌資計劃是指企業根據生產經營對外投資和調整資本結構需要,通過籌資渠道,運用籌資方式,籌措所需資金財務活動計劃

編製籌資計劃的意義[1]

  通過生產經營資金籌資量和籌資方式的決策,確定了固定資金流動資金在計劃期內的籌集數量及籌資渠道和方式後,就可以編製資金籌集計劃。資金籌集計劃反映了籌資量的各種來源渠道的數額,它是籌資量和籌資方式決策的具體化和進一步落實,是企業財務計劃必不可少的重要組成部分。編製資金籌集計劃的意義是:

  (一)為企業正常生產經營活動創造起碼的條件資金籌集計劃為有計劃地籌措計劃期需要增加的固定資金和流動資金提供依據,是籌資的行動方案。使領導和有關職能部門仿到心中有數,取得組織指揮資金運動的主動權,為保證企業生產經營的正常進行提供必要的固定資產和流動資金。

  (二)進一步搞好綜合平衡編製資金籌集計劃,不是簡單地通過一些籌資方式湊足固定資金和流動資金的計劃需要量,而要在充分挖掘資金利用潛力,進一步平衡資金需要和來源的基礎上編製。整個計劃的編製過程是具體、仔細分析問題,解決問題、提高資金使用效益的過程。

  (三)為加強企業管理奠定基礎資金運動的情況反映了生產經營活動的狀況。編製資金籌失計劃,就為資金運動的良好運轉打下了基礎。資金周轉順暢、迅速,資金利用效果提高,會促使企業加強其他方面的管理,不斷提高企業素質和管理水平。

籌資計劃的編製方法

  編製固定資金和流動資金籌集計劃的方法也不一樣。為了確保企業所需要的固定資金和流動資金都能如數籌措到,因此,要分別編製固定資金籌集計劃和流動資金籌集計劃.

  一、固定資金籌集計劃和流動資金籌集計劃.

  固定資金籌集計劃是預先確定企業在計劃期需要增加的固定資金的來源渠道和方式。固定資金的來源多種多樣,根據現行財務制度規定,工業企業固定資金的來源渠道和方式主要有:專項撥款基建借款專用借款發行債券發行股票、動用企業更新改造資金和生產發展基金、利用外資等。根據固定資金籌資量和籌資方式決策所確定的資金籌措數量及其來源渠道和方式,編製固定資金的籌集計劃。

  例:某廠經過固定資產需要量預測投資項目的分析、比較和測算後,決定計劃年度增加五項固定資產投資項目,共需投資45萬元。上年末積餘更新改造資金4萬元,計劃年度可以動用的生產發展基金2萬元,可動用當年提取的更新改造基金11.5萬元,固定資產變價收入0.5萬元,向銀行辦理專用借款5萬元,資金來源不足部分通過發行債券解決,要求編製該廠的籌資計劃。根據已知資料,編製固定資金籌集計劃如下表.

  Image:固定资金筹集计划.jpg

  從上表中可以看出,計劃年度固定資產投資額45萬元的資金來源從三個方面解決,一是動用期初結餘基金4萬元,二是計劃年度企業內部形成的基金14萬元,三是向外籌集27萬元。

  二、流動資金籌集計劃的編製

  流動資金籌集計劃預先確定計劃期需要增加的流動資金的來源渠道和方式。按照現行財務制度,流動資金的來源渠道和土武士要有:銀行借款、企業自補,商業信用、基建轉入、外來投資,發行股票。企業根據流動資金籌資量和籌資方式的決策,就可以編製流動資金籌集計劃。

  Image:流动资金筹集计划.jpg

  上表是流動資金籌集計劃的格式,各項目的填制方法分述如下:

  1.“計劃年度流動資金需要量”,根據籌資量決策所確定的數據填列。

  2.“上年末已擁有的流動資金來源”,根據上年未有關實際數據填列。

參考文獻

  1. 田震生,胡振方.企業財務管理.上海人民出版社,1990年06月.

 

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