稅收負擔指標
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稅收負擔指標是衡量不同納稅人承受的不同稅負水平，或不同稅種給人們帶來的經濟負擔水平的指標。
稅收負擔指標的構成[1]
(1)國民人均稅收負擔水平的計算公式為：
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國民人均稅收負擔額＝ | 一國某時期稅收總額 | |
| 該國人口數量 |
或
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國民人均稅收負擔水平＝ | 人均稅收負擔額 | |
| 人均國民收入額或人均國民生產總值 |
(2)不同經濟成分的稅收負擔水平的公式為：
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某經濟成分稅收負擔水平＝ | 該經濟成分繳納稅收總額 |
× 100% |
| 該經濟成分實現的純收入總額 |
(3)不同收入階層的稅收負擔水平的公式為：
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某一收入階層稅負水平＝ | 該收入階層所納稅額 |
× 100% |
| 該收入階層收入總和 |
稅收負擔指標的巨集觀和微觀[2]
- (1)巨集觀稅收負擔水平指標
巨集觀稅收負擔水平簡稱巨集觀稅負或巨集觀稅率，通常用稅收收入占同期國民收入、國內生產總值和國民生產總值的比重來衡量。
①巨集觀稅收負擔率=稅收收入／國民收入×100％
②巨集觀稅收負擔率=稅收收入／GDP×100％
③巨集觀稅收負擔率=稅收收入腳×100％
一般使用②或③2個指標在國際間進行稅收負擔的橫向比較分析，探索稅收負擔發展變化的規律性。世界銀行1987年的一項研究報告揭示，在世界各國，人均GDP水平和稅收占GDP的水平有一定的對應關係，當人均GDP低於260美元時，最佳的巨集觀稅負為13％左右；人均GDP為750美元左右時，最佳的巨集觀稅負為20％左右；人均GDP在2000美元以上時，最佳的巨集觀稅負為23％左右；人均GDP超過10000美元的高收入國家，最佳的巨集觀稅負為30％左右。
- (2)微觀稅收負擔水平指標
衡量微觀稅收負擔水平的指標有企業稅收負擔率、企業贏利稅收負擔率、個人所得負擔率、商品稅收負擔率等。
①企業稅收負擔率=企業實納稅收總額／企業可支配財力×100％
②企業贏利稅收負擔率=企業實納稅收總額／企業贏利總額×100％
③個人所得負擔率=個人實納稅額／個人收入所得×100％
上述指標可以考察不同企業和個人之間稅收負擔水平的差異，有利於制定公平的稅收制度，充分發揮稅收的調節作用。商品稅收負擔率可以反映不同商品價格中稅收所占的份額，對調節個人消費具有引導效應。
