現金出納管理

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　　現金出納管理是指對銀行的本、外幣現鈔、有價單證、貴重物品等進行科學的管理及合理運用。

　　現金出納業務管理範圍主要包括：

　　(1)出納部門的內部管理，即人力資源管理、勞動定額管理、缺席管理業務技術和工作質量管理等。

　　(2)出納部門的管理，即合作銀行出納人員對社會客戶出納的管理。合作銀行出納人員應當向社會宣傳財經紀律和金融法規，輔導社會出納人員提高技術，引導社會出納的現金收支活動等。

　　(3)出納部門與合作銀行其他部門的配合管理。

　　合作銀行現金出納管理的內容涉及到人員、工作定額、制度、業務技術和工作質量等五個方面。一般說來，合作銀行應從以下內容來把握現金出納業務的管理和經營：

　　(1)建立科學的高效率的現金出納業務組織形式。

　　(2)要做到錢帳分管，收付分開，雙收雙付，要加強覆核復點，使帳、款、證三相符。

　　(3)力求為客戶提供優質高效的服務。

　　(4)適當準備備付金，便利社會經濟交往。

　　(5)要最大限度地吸收現金存款。

　　(6)強化出納業務部門的內外管理。

　　從內部管琿要求來講，合作銀行要正確處理損傷券及殘券的挑剔、整理、兌換、鑒別及送交中央銀行統一銷毀。合作銀行應專設庫房、負責保管各種現金資產，堅持雙人管庫，同進同出制度。從外部管理要求來看，合作銀行應註意與各種犯罪分子做鬥爭。積極開展反假幣的鬥爭，保護人民幣發行的集中統一，保護人民幣的安全。以上幾個方面的內容是不可分的，其中，最大限度地吸收現金存款，提供優質高效的服務，是合作銀行自身經營資產負債業務的內在要求。

　　現金是流動性最大的一種貨幣資金，加強現金的監督和管理，對保護國家財產的安全，有著重要的意義。按照國務院《現金管理暫行條例》規定，企業在下列範圍可以使用現金：職工工資、津貼；個人勞動報酬；國家規定發給個人的各種獎金；各種勞保、福利費用；向個人收購農副產品的價款；出差人員的旅差費；結算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定的其他支出。

　　企業所發生的現金收支業務必須通過出納人員。出納人員根據收付款憑證，登記“現金日記帳”，必須做到日清月結，帳款相符，嚴禁用白條抵庫。每日的現金結存數，不得超過規定限額，也不得“坐支”現金，以保證現金管理安全。企業凡超過結算起點的結算和購買物資，都必須通過銀行轉帳處理。