现金出纳管理

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　　现金出纳管理是指对银行的本、外币现钞、有价单证、贵重物品等进行科学的管理及合理运用。

　　现金出纳业务管理范围主要包括：

　　(1)出纳部门的内部管理，即人力资源管理、劳动定额管理、缺席管理业务技术和工作质量管理等。

　　(2)出纳部门的管理，即合作银行出纳人员对社会客户出纳的管理。合作银行出纳人员应当向社会宣传财经纪律和金融法规，辅导社会出纳人员提高技术，引导社会出纳的现金收支活动等。

　　(3)出纳部门与合作银行其他部门的配合管理。

　　合作银行现金出纳管理的内容涉及到人员、工作定额、制度、业务技术和工作质量等五个方面。一般说来，合作银行应从以下内容来把握现金出纳业务的管理和经营：

　　(1)建立科学的高效率的现金出纳业务组织形式。

　　(2)要做到钱帐分管，收付分开，双收双付，要加强复核复点，使帐、款、证三相符。

　　(3)力求为客户提供优质高效的服务。

　　(4)适当准备备付金，便利社会经济交往。

　　(5)要最大限度地吸收现金存款。

　　(6)强化出纳业务部门的内外管理。

　　从内部管珲要求来讲，合作银行要正确处理损伤券及残券的挑剔、整理、兑换、鉴别及送交中央银行统一销毁。合作银行应专设库房、负责保管各种现金资产，坚持双人管库，同进同出制度。从外部管理要求来看，合作银行应注意与各种犯罪分子做斗争。积极开展反假币的斗争，保护人民币发行的集中统一，保护人民币的安全。以上几个方面的内容是不可分的，其中，最大限度地吸收现金存款，提供优质高效的服务，是合作银行自身经营资产负债业务的内在要求。

　　现金是流动性最大的一种货币资金，加强现金的监督和管理，对保护国家财产的安全，有着重要的意义。按照国务院《现金管理暂行条例》规定，企业在下列范围可以使用现金：职工工资、津贴；个人劳动报酬；国家规定发给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用；向个人收购农副产品的价款；出差人员的旅差费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定的其他支出。

　　企业所发生的现金收支业务必须通过出纳人员。出纳人员根据收付款凭证，登记“现金日记帐”，必须做到日清月结，帐款相符，严禁用白条抵库。每日的现金结存数，不得超过规定限额，也不得“坐支”现金，以保证现金管理安全。企业凡超过结算起点的结算和购买物资，都必须通过银行转帐处理。