外幣兌換
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什麼是外幣兌換[1]
外幣兌換是指外幣兌換成人民幣，或外幣兌換成另一種外幣，或人民幣兌換成外幣。
依據外幣兌換的實體，可把其分為廣義和狹義的概念。狹義的外幣兌換專指外幣現鈔的兌換業務；廣義的概念，不僅包括外幣現鈔的兌換，還包括旅行支票、旅行信用證、信用卡以及外幣票據買入等項業務。
根據國家規定，目前可在中國銀行或指定機構兌換的外幣現鈔有以下19種：美元、英鎊、法國法郎、德國馬克、日元、澳大利亞元、新加坡元、加拿大元、芬蘭馬克、奧地利先令、比利時法郎、瑞士法郎、港元、丹麥克朗、荷蘭盾、挪威克朗、瑞典克朗、義大利裡拉和馬來西亞林吉特。
外幣兌換可分為現鈔兌換人民幣、現匯兌換人民幣。當退匯時，可分為人民幣兌換外幣現鈔、人民幣兌換外幣現匯匯出境外。
- 外鈔兌換人民幣的手續[2]
(1)顧客填寫“賣出外幣申請書”，經辦人員向顧客詢問兌換金額，並清點、核對。
(2)經辦人員認定顧客要求兌換的貨幣為可自由兌換貨幣，鑒別貨幣非假幣後，發給顧客對號單。
(3)經辦人員套寫“買人外幣兌換水單”。
(4)銀行覆核無誤後，將人民幣現金連同水單交給顧客，收回對號單並請顧客當面點清。
(5)外幣兌換人民幣的折算方法：外幣金額×現鈔買人價=應付人民幣金額。
(一)鑒別外鈔
每一種貨幣都有紙幣與鑄幣，每一種貨幣又都有多種面額和版式。有些貨幣偽鈔較多，收兌時必須鑒別真偽。由於鑄幣解鈔出運不便，各外匯銀行基本不再受理鑄幣。而對多種面額和版式的紙幣，在兌換時，不僅要對各種貨幣進行全面深入的瞭解，而且還應熟悉各種外幣的流通情況，把握外幣現鈔的退出流通時間等。此外，還要掌握鑒別真假鈔的常識，以防止把假鈔或停止流通的廢幣收兌進來。
首先應鑒別各國鈔票的主要內容。通常鈔票上包括：發行機構名稱、幣別、金額、印刷年份、連續編號、發行機構的標記和負責人簽字、法律有效詞句、票面上各種人文景物的裝飾圖案和花紋等。然後從各國的鈔票的紙張特性、印刷方法和油墨質量等方面鑒別真偽。由於世界各國或地區印刷鈔票的要求很高，都力求使用最新、最好和最可靠的印刷技術，如紙鈔上加紅藍纖維絲、案例線、水印、熒光等以防止偽鈔，因此，在查鈔時，要特別註意這三方面的標準，以眼看和手摸來鑒別真偽。同時，還可藉助現代化設備和儀器來鑒別偽鈔。若發現偽鈔、塗改鈔、變造鈔和已停止流通的外鈔，銀行應予以沒收，以避免在國內其他行處及代兌點再誤兌人，並開出沒收假鈔證明一式兩聯。
(二)兌換外幣
1．兌入外幣
凡屬國家管理局“外幣收兌牌價表”內所列的各種外國貨幣，經營外匯業務的外匯銀行均可憑持兌人的身份證辦理收兌業務。收兌時，必須堅持“先收後付”的原則。接到客戶交來的外鈔時，先鑒別真偽並清點數目，確定為合格外幣後，再與顧客核對，按當天現鈔買人價兌付，並填制外幣兌換水單(Exchange Memo)。匯入外幣水單一式四聯，第一聯為兌入外幣水單，由兌入行加蓋業務公章交給持兌人收執；第二聯為外匯買賣科目外幣貸方傳票；第三聯為外匯買賣科目人民幣借方傳票；第四聯為外匯買賣統計卡，留存備查只用。
2．兌出外幣
一般是對已簽證出境的外國人和批准出國的中國人辦理。客戶申請購買外幣時，應按有關規定向銀行申請購買，經銀行審核無誤後辦理兌付。
當國外旅客要離境時，未用完的人民幣可要求兌回外幣，但須憑本人護照和其本人自外幣兌入日起6個月有效期內的原外幣兌換水單，在J'bf-E指定銀行的兌換機構辦理。其兌換的金額只限於在境內花費的剩餘部分，且不能超過原兌換水單金額的50％。兌後應收回原兌換水單，作為兌出外幣的原始憑證存檔備查。
辦理兌出手續時，經辦人員應填制“兌出外幣水單”，再根據申請人交付的人民幣金額按當日掛牌的現鈔賣出價折算外幣金額，填寫在有關欄內，再交出納員覆核，憑以兌付相應的外幣現鈔。同時，在外幣兌換申請書上加蓋業務公章後退回申請人。
兌出外幣水單也是一式四聯。第一聯為兌出外幣水單，由兌出行加蓋業務公章後交申請人收執；第二聯為外匯買賣科目人民幣貸方傳票；第三聯為外匯買賣科目外幣借方傳票；第四聯為外匯買賣統計卡，留存備查之用。
- 兩種外幣兌換的手續[2]
(1)銀行經辦人員審核所收外幣是否屬於本行可辦理兌換的貨物，是否流通，並確認幣種和金額，鑒別真偽。
(2)經辦人員填制“外匯買賣套匯水單”。
(3)兌出外幣金額的計算：
兌入外幣金額×兌入外幣現鈔買入價=人民幣金額
人民幣金額／兌出外幣賣出價=兌出外幣金額
(4)覆核員覆核清點、鑒別真偽無誤後，收進所兌人的外幣，付出應兌出的外幣。
- 兌換手續[2]
客戶持本人有效身份證件、填寫外匯兌換水單、交付現鈔即可辦理。有效身份證件包括：本人身份證(中國公民戶口簿(十六歲以下中國公民)、軍人身份證件(中國人民解放軍)、武裝警察身份證件(中國人民武裝警察)、中國港澳居民往來內地通行證(中國港澳居民)、中國臺灣居民往來大陸通行證(中國臺灣居民)、護照(外國公民或有護照的中國公民)。
- 退匯手續[2]
外籍客戶及中國港澳台同胞可憑本人原銀行外匯兌換水單及與水單記載一致的有效證件，在規定的時間內出境時辦理退匯業務。
（2）按實際向銀行購入或銷售的外幣金額與按企業選定的市場匯價摺合的人民幣金額，記錄相關科目。
（4）在日常核算中逐筆確認外幣兌換業務形成的匯兌損益。
［例1］某企業以人民幣作為記賬本位幣，採用業務發生當日市場匯價作為摺合匯率。2月15日出口產品，售價 1000美元，當日市場匯價為＄1＝￥8.00，2月20日收到外匯並向銀行結匯，當日市場匯價為＄1＝￥9.00，結匯銀行的美元買入價為＄1＝￥8.8，實際收到人民幣 8800元。
應作分錄：
（1）2月15日出口產品
借：應收賬款（＄1000×8） 8000
貸：產品銷售收入 8000
（2）2月20日收款
借：銀行存款──（人民幣）戶 8800
財務費用 200
貸：應收賬款（＄1000×9） 9000
“應收賬款”賬戶由於折算匯率變動而形成的匯兌損益將在期末予以調整。
［例2］某企業以人民幣作為記賬本位幣，採用業務發生當日市場匯價作為摺合匯率。1月20日為償還一筆10 000美元的長期借款而向銀行購入外匯，當日市場匯價為＄1＝￥8，該銀行的美元賣出價為＄1＝￥8.2，企業實際支付人民幣82 000元。
應作分錄：
借：長期借款（＄10 000×8） 8800
財務費用 2000
貸：銀行存款──（人民幣）戶 82000
“長期借款”賬戶由於折算匯率變動而形成的匯兌損益將在期末予以調整。
進行外幣收兌的因素[1]
國家確定某種外幣能否收兌，主要考慮兩個因素：一是貨幣發行國對本國貨幣出入境是否有限制；二是這種貨幣在國際金融市場上能否自由兌換。隨著我國國際交往的不斷擴大，外幣兌換業務量也隨之不斷增長，可兌換的外幣種類也日趨多樣化。
我國外匯管理條例規定，在中國境內的一切中外機構或個人所持有的外國貨幣不得在我國境內自由流通使用，所有匯人或攜人的外幣或外幣票據，除另有規定外，均須結售或存入經營外匯業務的銀行。銀行對凡屬外匯收兌牌價表內的各種外國貨幣均予收兌。國家因公或因私對個人或單位批准供給的外匯，都應按外匯牌價持等值的人民幣，交指定的銀行兌換成外匯。外國人及華僑入境後憑護照或身份證將其外幣兌成人民幣以便在境內使用，離境時，未用完的人民幣，同樣憑護照或身份證及原外幣兌換水單，交指定的外匯銀行兌成外幣攜出境。非法換取外匯，攫取國家應收的外匯，都屬非法的套匯行為。
