備件儲備資金
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什麼是備件儲備資金[1]
備件儲備資金是企業用於購置和儲存備件，用於備件管理和相關工作的資金總稱。
備件儲備資金的來源和占用範圍[1]
從備件採購付款開始到途中運輸、入庫驗收、保管，直至領用出庫這一過程所發生的備件購運費、儲存費等都屬於備件儲備資金。甚至包括各級倉庫、特種倉庫的設立運作費用及維持庫存安全有關的費用，進一步可以細分為以下兩類：
(1)前期投入的儲備費用，主要包括：
·倉庫建築物的建設費用。
·貨架、料箱、庫存設施安裝維護的費用。
·備件庫存的購置投入費用等。
(2)備件庫存管理費用：
·購置進口備件涉及到的貨幣匯率變化。
·倉庫照明、保溫、保濕的投入費用。
·倉庫建築物的日常維修。
·倉庫保管員的安全培訓費用。
·備件報廢和廢料處理費用。
·備件損壞和丟失造成的損失費用。
·備件冗餘庫存資金占用等。
我國企業目前關註的備件儲備資金主要是指備件資金購置和儲備的資金占用情況，各企業按一定的核算方法確定備件儲備資金，並有一定限額。因此，備件的儲備資金應嚴格管理，控制使用，只允許用於屬於備件範圍內的物質所占用。
備件儲備資金的核算[2]
備件資金的核算應結合企業規模、行業特點、設備技術狀態和維修情況等綜合考慮。目前，企業採用的核算方法有：按設備固定資金原值的一定比例核算；按資金周轉期進行核算；按統計數據核算；按備件卡上規定的儲備定額核算等，下麵分別進行介紹。
1)按設備固定資金原值的一定比例核算
一般按設備原購置價值的2％-4％估算備件資金定額，設備擁有量較多的大中型企業或備件來源充足的企業可取下限，設備擁有量較少或設備品種複雜的企業可取上限。這種核算方法標準較統一，企業間可進行比較。
2)按資金周轉期進行核算
以年度實際消耗的備件資金與資金周轉期的乘積加以適當修正後核算備件資金定額。可表示為：
備件資金定額=本年度備件消耗資金×備件資金計劃周轉期(年)×下年度計劃修理工作量／本年度實際修理工作量
3)按統計數據核算
根據歷年備件資金消耗金額，特別是上一年度的消耗金額，結合本年度設備狀態及修理計劃確定本年度的備件資金。
4)按備件庫存管理卡上規定的儲備定額核算
根據計劃期動用設備的情況，先核定各種設備的備件資金定額，再綜合起來計算總的備件資金定額。
備件資金定額=∑(備件平均周轉儲備定額×備件的單價)
這種方法較為繁瑣，且其計算的合理性取決於備件庫存管理卡記錄信息的準確性和科學性。
綜合以上方法，在實際運作中，確定備件資金定額時，應註意以下情況：
1)對於同型設備多，自製備件能力強，周邊社會化協作及外購條件好的企業，備件資金占用額可適當小一些，反之則應大一些；
2)新建企業的備件資金應隨修理任務的增加而逐步增加，以防止造成備件積壓；
3)專用設備、非標準設備、自動化較多的企業及陳舊設備較多的企業，備件資金可適當多些；
4)考慮批量折扣和價格因素，註意備件市場價格的波動，在保證備件質量的前提下，訂購價格較低的備件；
5)適當憑藉買方市場的優勢，構建備件供應的戰略合作伙伴隊伍。
備件儲備資金的管理[3]
資金是企業生命的源泉，儲備資金是企業生命源泉中不可缺少的支流。為搞好備件儲備資金的管理，提高資金使用效率，物資管理部門責無旁貸地應進一步加強備件在計劃、採購、庫存等各個環節上的管理，樹立“供應鏈管理”意識，利用現代網路信息技術，使儲備資金達到最佳運轉狀態。特別是中國鋁業股份有限公司境外上市，為我國鋁行業的發展提供了新的商機，同時也面臨著國際市場的嚴峻挑戰。河南分公司作為中鋁股份的成本單位，迫在眉睫地進行挖潛革新，提產降耗，從而使利潤最大化。為此，採購部門要及時掌握市場供求信息，利用網路資源合理採購，降低採購成本，縮短供貨周期，降低庫存，加速資金周轉，以實現這一目標，因而加強儲備資金管理，提高資金使用效率更具有非常重要的現實意義。做好備件儲備管理主要有以下方面工作。
(一)從備件儲備計划著手，提高備件儲備計劃準確率。計劃員要有較高的綜合業務素質和管理能力，既要懂設備性能、結構及運轉狀況，又要掌握設備維修及備件消耗情況，摸清各種備件在生產過程中的磨損、損耗規律。
(二)採用科學的管理方法——ABC控製法。即根據設備備件的重要程度，將其分為ABC三類。A類備件品種占全部備件的10％-15％，資金占備件資金總額80％左右，實行重點管理，如氧化鋁四車間熟料窯設備上的齒圈、托輪等備件。B類備件為一般備件，品種占全部備件的20％一30％，資金占全部備件資金總額15％左右，適當控制，實行常規管理，如氧化鋁四車間冷卻機上的襯板。C類備件品種占全部備件的60％-65％，資金占全部備件資金總額5％左右，不必花費太多精力，進行一般管理，如通用標準件軸承、電器等，隨時都可以採購。通過ABC分類後，抓住重點備件，控制一般備件，制定出較科學合理的備件採購計劃，從而有效的控製備件庫存，減少儲備資金占用，加快資金周轉。
(三)加強備件採購管理。合理運作採購資金，控制採購成本。規範備件採購行為，發揮集團優勢，根據備件加工周期，儘可能批量採購。本著節約的原則，對供貨單位的品質、價格、財務信譽動態監控。搜集各種信息，同類產品貨比多家，以求價格最低質量最優。同時大型設備備件公開招標，杜絕暗箱操作，堵塞採購黑洞。以確保採購資金運作透明、合理、發揮最佳效益。
(四)適應市場經濟。充分利用社會庫存，降低備件儲備量，加速資金周轉。建立起龐大的供應商信息鏈，與質量、財務信譽、價格等均優的供應商尋求穩定的供求協作關係，將採購與供應商的活動看作是自身供應鏈的一個有機組成部分，充分利用社會庫存，及時採購，確保生產需求。既降低備件儲備量，加速資金周轉、提高了資金使用效率，又保證了生產的正常進行。
(五)加強備件庫存管理，建立健全內部控制制度。確保儲備資金的有效使用。備件庫存管理是企業物資流通領域所面臨的一個關鍵問題，是企業物流整合的一種實物監督。庫存管理作為供應鏈的轉折點，就是要抓好備件收、發、存動態管理。收——把好質量驗收關，是驗收人員責任感和一定的專業技術水平的體現，質量不合格的備件絕不入庫，以免形成新的資金沉澱。發——把好備件與生產銜接關係，一切想生產所想急生產所急，確保備件供應順暢，設備高效運轉。存——把好賬實相符關，努力降低庫存指導採購，並妥善保管維護庫存備件，減少鏽蝕變形。建立健全內部控制制度，即庫存高低與計劃、採購、保管等部室掛鉤，實行績效考核，從而使儲備資金合理流動。
(六)充分利,用ERP等先進的管理模式，實現儲備資金信息化管理。中鋁股份河南分公司作大作強，準備借鑒國外先進的管理模式ERP軟體。利用ERP使人、財、物、產、供、銷全方位科學高效集中管理，它的成功實施必將極大提高企業的競爭力。從而使儲備資金的管理更上一個臺階，我們期待著ERP軟體早日服務於公司，服務於財務管理。
綜上所述，備件儲備資金的管理，首先要加強備件維修計劃管理，重視備件採購環節，把供應商融入企業的供應鏈，完善備件庫存管理，利用現代化管理工具和科學的管理方法，維護保養設備在先，合理使用儲備資金，實施績效考核，有效控製備件庫存，提高儲備資金的使用效率。
