受限資金

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什麼是受限資金

 受限資金主要指的是保證金、不能隨時用於支付的存款(如定期存款)、在法律上被質押或者以其他方式設置了擔保權利貨幣資金

受限資金的來源

  受限資金的來源主要是各種保證金存款,你可以在“其他貨幣資金”科目中反應。

  (1)銀行票據保證金就是你要求銀行開具承兌匯票或其他票據時所支付的保證金,他在你的票據到期之前還是存在於你的保證金帳戶,你可以在銀行你的保證金賬戶中查到他,期末也要在報表中體現他,但是使用受到限制(所以叫受限資金),在你開具的票據到期後自動用該部分保證支付對價,這就是和應付票據的關係。

  (2)因為在對外貿易中存在著信用風險,所以對方為了保證其資金安全,要求你在銀行存入保證金款項,有你的開戶行出具資金證明保證你的償債能力

  (3)履約保函保證金是你和對方有簽訂合同的意向但暫時無法簽訂正式合同,為了保證合同能夠履行,去銀行開具的保證金。

受限資金在現金流量表的登記

  所有的賬務處理都一樣。

  保證金是具有專項用途的,比如票據保證金是要用於到期匯票結算的,不是說你想什麼時候用就什麼時候用,就算是在資產負債表日後三個月內到期解除,這個保證金仍然不是廣義的上“不受限制的貨幣資金”,不能用於其他非特定項目,那麼就不應該成為現金流量表裡“現金現金等價物”中“現金的概念”,因此只要是資產負債表日受限制的貨幣資金都不能算在期末“現金及現金等價物”里。

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