检查控制法

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什么是检查控制法[1]

  检查控制法是指对内部控制制度的建立、完善、贯彻和执行情况进行的监督和检查。主要内容是对内部控制制度的有效性、充分性和可行性等进行检查。

检查控制法的运用[2]

  检查控制法是指对内部控制制度贯彻、执行情况所进行的监督检查方法。其目的是为了保证内部控制功能的充分发挥,促成既定政策的贯彻和管理目标的实现。任何单位的领导如果不买行严格的检查监督控制,就会陷入盲目轻信,就会放纵下属玩忽职守或贻误工作。因此,每个单位必须实行专业检查和自我检查等制度。

  每个单位应根据需要,实施专业检查制度:

  1.建立内部检查或内部审计机构,实行专业检查;

  2.内部检查机构应独立于业务部门之外,直属单位主要负责人领导;

  3.内部检查机构应事先制订检查监督计划、工作程序,报请单位领导批准后实施;

  4. 内部检查机构应严格检查和如实报告检查结果,要确保报告的客观性和可靠性

  5. 内部检查机构应根据检查中发现的偏差,建议领导采取纠正措施,并监督有关部门及时改进工作。

  坚持群众路线,实行民主管理,这是社会主义企业管理的基本原则。实行群众监督检查制度是民主管理的一个重要方面,它主要是指单位内部职工群众自己所进行的会计控制和业务控制。其主要方式有职工代表大会制度、群众性经济核算、经济监督委员会、群众性财务大检查等。

  1.职工代表大会制度是在党委领导下的群众性控制的一项重要的制度,也是我国民主管理的基本形式。职工代表大会是职工群众管理企业、监督干部、考核效益、行使政治民主、技术民主、经济民主和生活民主的群众代表组织。职上代表大会制度对组织实行两层控制:一层通过职工代表大会本身,直接对单位的财务收支、各项经费使用、利润分配工资调整经济责任制的贯彻进行审议、讨论等方面控制,它可以起到正确调整国家、集体、个人三方面利益关系的作用;另一层是,在职工代表大会领导下,设立经济监督委员会,或在各级基层中设立经济监督小组,由不脱产的职工代表组成,对本组织或各部门的经济活动进行经常性的检查和控制

  2. 群众经济核算是指职工群众直接参加内部各基层单位的经济核算,如班组核算、柜组核算、队组核算等。按“干什么,管什么,算什么”原则,由职工群众自己控制其直接所从事的那部分经济活动,实行群众理财,并把目标完成情况的考核与劳动竞赛的评比奖励相结合,实行这种方式,有利于充分发动群众的创造性和积极性,有利于组织创建目标的实现。

  3.群众性财务大检查是指在组织内部以群众为主体的财务检查活动。其程序是:一般先由各部门对本单位的财经纪律和财务制度执行情况进行自查,然后在各单位之间进行互查,及时处理所发现的问题。这种检查,有利于促进单位遵守财经纪律,揭露各种贪污浪费现象;有利于控制各项收支,提高工作效率经济效益

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参考文献

  1. 张尚学主编.货币银行学.科学出版社,2010.08 第2版.
  2. 李凤鸣著.内部控制学.北京大学出版社,2002年03月第1版.
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