預算外往來

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什麼是預算外往來

  預算外往來是指各級財政部門預算經費以外的往來待結算款項。

預算外往來的分類[1]

  預算外往來由以下兩部分組成:

  ①預算外暫存,即財政預算外暫存、應付等待結算資金

  ②預算外暫付,即財政預算外暫付、應收等待結算資金。

預算外往來款項的管理[2]

  (1)嚴格控制各項暫收、暫付款的收支。各項暫付款應按計劃和規定的審批手續取得借據後支付,並及時辦理結算。年終除合同預付款與外出未歸人員預付的差旅費外,其餘各種暫付預付款項必須結清。原則上不應跨年掛帳。

  (2)各種合同預收,預付款與借入、借出款一律應按合同或協議辦理,不得隨意墊支這些往來款項。

  (3)各種往來款項,必須嚴格遵守結算紀律。隨時清理,及時結算,避免壞帳損失,加速資金周轉

預算外往來核算案例分析[2]

  1.按協議規定,以銀行存款預付水電設計院某技術開發項目的設計費20000元。憑“轉帳支票存根”填制記帳憑單

  付:合同預付款——水電設計院20000

  付:其他存款 20000

  2. 從銀行借入技術改造貸款80000元。憑“銀行收賬通知聯”填制記賬憑單。

  收:借入款——X銀行 80000

  收:其他存款 80000

  3. 經批准貸給本單位技術開發部流動資金30000元.款項已通過其他存款帳戶劃轉。憑“轉帳支票存根。填制記帳憑單.

  付:借出款——開發部 30000

  付:其他存款 30000

  4.收到某單位按合同匯來委托科研項目預付款15000元。憑“信匯憑證收帳通知。填制記帳憑單。

  收:合同預收款——某單位 15000

  收:其他存款 15000

  5.招待所吳用同志因聯繫創收項目出差借支差旅費250元,以現金付訖。憑“借款單。填制記帳憑單.

  付:暫付款———吳用 250

  付:庫存現金 250

  6. 收到某單位匯來購買培訓教材款2000元。憑“信匯憑證收帳通知。填制記帳憑單.

  收:暫存款——某單位 2000

  收:其他存款 2000

  7.吳用同志報銷差旅費240元,餘款退回。憑“報銷單。填制記帳憑單.

  收:暫付款——吳用 240

  (1)付:預算外支出 240

  (2)收:暫存款——吳用 10

  收:庫存現金 10

  8.發出培訓教材750本,總額1875元(包括郵費)。餘額通過銀行匯回原單位。憑“調撥單l或發料單)等填制記帳憑單.

  (1)付;暫存款——某單位 1875

  付:庫存材料——培訓教材 1875

  (2)付:暫存款 125

  付:其他存款 125

  9.按合同預付水電設計院某技術開發項目的設計費20000元,辦理報銷,全部轉作預算外支出。憑有關報銷憑證填制記帳憑單。

  收:合同預付款 20000

  付:預算外支出 20000

參考文獻

  1. 彭清壽,凌仕明,劉明賢.新編會計辭典.中國大百科全書出版社,1993年12月.
  2. 2.0 2.1 曹鐘倏.預算會計.西南財經大學出版社,1993年06月
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