預算外往來

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　　預算外往來是指各級財政部門預算經費以外的往來待結算款項。

　　預算外往來由以下兩部分組成：

　　①預算外暫存，即財政預算外暫存、應付等待結算資金。

　　②預算外暫付，即財政預算外暫付、應收等待結算資金。

　　(1)嚴格控制各項暫收、暫付款的收支。各項暫付款應按計劃和規定的審批手續取得借據後支付，並及時辦理結算。年終除合同預付款與外出未歸人員預付的差旅費外，其餘各種暫付預付款項必須結清。原則上不應跨年掛帳。

　　(2)各種合同預收，預付款與借入、借出款一律應按合同或協議辦理，不得隨意墊支這些往來款項。

　　(3)各種往來款項，必須嚴格遵守結算紀律。隨時清理，及時結算，避免壞帳損失，加速資金周轉。

　　1．按協議規定，以銀行存款預付水電設計院某技術開發項目的設計費20000元。憑“轉帳支票存根”填制記帳憑單

　　付：合同預付款——水電設計院20000

　　付：其他存款 20000

　　2. 從銀行借入技術改造貸款80000元。憑“銀行收賬通知聯”填制記賬憑單。

　　收：借入款——X銀行 80000

　　收：其他存款 80000

　　3. 經批准貸給本單位技術開發部流動資金30000元．款項已通過其他存款帳戶劃轉。憑“轉帳支票存根。填制記帳憑單．

　　付：借出款——開發部 30000

　　付：其他存款 30000

　　4．收到某單位按合同匯來委托科研項目預付款15000元。憑“信匯憑證收帳通知。填制記帳憑單。

　　收：合同預收款——某單位 15000

　　收：其他存款 15000

　　5．招待所吳用同志因聯繫創收項目出差借支差旅費250元，以現金付訖。憑“借款單。填制記帳憑單．

　　付：暫付款———吳用 250

　　付：庫存現金 250

　　6. 收到某單位匯來購買培訓教材款2000元。憑“信匯憑證收帳通知。填制記帳憑單．

　　收：暫存款——某單位 2000

　　收：其他存款 2000

　　7．吳用同志報銷差旅費240元，餘款退回。憑“報銷單。填制記帳憑單．

　　收：暫付款——吳用 240

　　(1)付：預算外支出 240

　　(2)收：暫存款——吳用 10

　　收：庫存現金 10

　　8．發出培訓教材750本，總額1875元(包括郵費)。餘額通過銀行匯回原單位。憑“調撥單l或發料單)等填制記帳憑單．

　　(1)付；暫存款——某單位 1875

　　付：庫存材料——培訓教材 1875

　　(2)付：暫存款 125

　　付：其他存款 125

　　9．按合同預付水電設計院某技術開發項目的設計費20000元，辦理報銷，全部轉作預算外支出。憑有關報銷憑證填制記帳憑單。

　　收：合同預付款 20000

　　付：預算外支出 20000