二級資本

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二級資本(Tier 2 Capital)

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二級資本的概述

  根據《巴塞爾新資本協議》的規定,銀行資本金由一級資本和二級資本構成。 [1]《巴塞爾資本協議》中,一級為核心資本,包括銀行股權資本;二級資本為附屬資本,包括貸款損失準備金和次級債務(指在支付了存款人和債券持有人之後才支付的債務)等。

  二級資本也稱附屬資本補充資本,是指銀行資本基礎中扣除核心資本之外的其它資本成份,是衡量銀行資本充足狀況的指標。二級資本是銀行的次等資本,包括未披露準備金、一般損失準備金、從屬有期債務、(債權/股權)混合資本工具和次級長期債券等等。次級債券計入附屬資本的條件是不超過核心資本的50%,原始發行期限5年以上。次級長期債券兼有債務和股權的特征,可用來補充資本金。作為銀行資本有機組成部分,發行次級債還可降低資本金平均成本,提高股東回報率等。

  二級資本又有分為高檔二級和低檔二級,高檔二級包括一般儲備金、永久性累積優先股和重估儲備;低檔二級包括次級債券和定期、可累積優先股等。

二級資本的特點[2]

  二級資本的特點是到期時間長,並且危機發生時還款難度大。

二級資本的比重

  作為銀行的二級資本,附屬資本也能在一定程度發揮吸收損失,抵禦風險的作用,《巴塞爾協議》規定二級資本在銀行資本中所占的比重可以達到50%;《商業銀行資本充足率管理辦法》規定,商業銀行的二級資本不得超過核心資本的100%。多年以來,我國商業銀行二級資本在資本總額中所占比例極低,資本結構中核心資本所占比重較大,國有商業銀行甚至超過90%,上市銀行一般也在70%左右。二級資本在商業銀行資本中所占的比重遠沒有達到50%的監管限制,商業銀行還有很大的空間來增加二級資本。

補充二級資本的途徑

  我國資本市場還不發達,直接融資的限制還很多,債券市場的規模很小,股票市場也一直處於低迷狀態,融資能力逐年降低。銀行貸款成為企業主要的融資渠道, 2001—2003年,我國國內非金融企業部門融資總量中的間接融資比重逐年上升,分別達到75.9%,80.2%和84.6%。資本補充渠道少也使商業銀行難以及時增加資本。目前我國商業銀行可以補充附屬資本的主要途徑包括可轉換債券次級債務。由於發行可轉換債券有時會遭到現有股東的反對,從國外的實踐來看,歐洲、美國、日本等國的商業銀行發行次級債務相當普遍。1998年底,德國、日本、瑞典次級債務占二級資本的比重超過40%,英國達50%,美國、法國、義大利、比利時為70%。《資本充足率管理辦法》出台後,許多商業銀行紛紛將發行次級債務作為擺脫資本不足困境的捷徑,發行了數量不菲的次級債。從發行的實際情況來看,次級債務的發行對補充上市銀行的資本金規模,改善其資本結構起到較好作用。但目前次級債務發行規模不大,期限較短,在資本總額中所占比例依然偏低。

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評論(共2條)

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李登科 (討論 | 貢獻) 在 2011年11月28日 18:14 發表

建議:補充如何區分計算資產負債表中的核心資本和附屬資本

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泡芙小姐 (討論 | 貢獻) 在 2011年11月29日 13:08 發表

李登科 (討論 | 貢獻) 在 2011年11月28日 18:14 發表

建議:補充如何區分計算資產負債表中的核心資本和附屬資本

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