遞延稅款借項

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遞延稅款借項(Deferred Tax Assets,簡稱DTA)

目錄

什麼是遞延稅款借項[1]

  遞延稅款借項是資產負債表“資產”欄內的最後一個項目,它反映公司期末尚未轉銷的“遞延稅款”帳戶內遞延所得稅費用借方餘額

遞延稅款借項的內涵[2]

  “遞延稅款借項”反映採用納稅影響會計法進行所得稅會計核算的企業,尚未轉銷的遞延稅款金額。本項目應根據“遞延稅款”科目的期末借方餘額填列。“遞延稅款”科目如為貸方餘額應填列在“遞延稅款貸款”項目內。

遞延稅款借項的特點及分析[3]

  遞延稅款借項是企業所得稅核算中採用納稅影響會計法進行處理時需要墳列的項目?納稅影響會計法又分為遞延法債務法兩種,企業一般按遞延法處理。對於報表中此項指標的存在,應首先瞭解企業運用的是何種納稅影響會計法,然後從時間性差異造成的影響納稅金額的人賬.直到遞延和分配。查清企業是否正確核算時間忭差異影響所得稅的金額和是否按稅法規定正確調整了應納稅所得額

遞延稅款借項的填列

  資產負債表中的遞延稅項

  1、左面欄下“遞延稅項”中的“遞延稅款借項”項目,反映企業期末尚未轉銷的遞延稅款的借方餘額。應根據“遞延稅款”科目的期末借方餘額填列。

  2、右面欄下“遞延稅項”中的“遞延稅款貸項”項目,反映企業期末尚未轉銷的遞延稅款的貸方餘額。應根據“遞延稅款”科目的期末貸方餘額填列。

遞延稅款借項清查評估明細表 [4]

遞延稅款借項清查評估明細表
評估基準日: 年 月 日共 頁,第 頁
資產占有單位名稱:       金額單位:人民幣元
序號內容或名稱取得日期帳麵價值調整後帳面值評估價值備 註
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
本頁小計    
合 計    

  資產占有單位填表人:                評估人員:

  填表日期: 年 月 日

遞延稅款借項和遞延稅款貸項有什麼區別

  遞延稅款借款屬於一項資產,遞延稅款貸項是一項負債。遞延稅款是由於會計法規稅法關於收入或支付計算口徑或計算時期不一致導致會計利潤總額和應納稅額不致,來調節納稅時間的一個會計科目

相關條目

參考文獻

  1. 林世怡,林華著.股份公司中會計(第三版)[M].上海三聯書店,2000年03月第3版
  2. 劉凱聲,榮剛,劉博,王旭東.會計人員實用手冊[M].黃河出版社,1997年09月第1版
  3. 任常純,任勉.會計報表涉稅分析:由報表入手的稽查技巧[M].大連海事大學出版社,2006年01月第1版
  4. 中國資產評估協會編.中國資產評估行業規範彙編[M].中國財政經濟出版社,2006.12
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評論(共6條)

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222.35.12.* 在 2009年2月9日 11:35 發表

好!!

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132.234.251.* 在 2009年8月25日 13:33 發表

defferred tax asset (DTA)

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柴瑞尔 (討論 | 貢獻) 在 2012年1月4日 14:28 發表

學習了,不過有個題外話想問一下,怎樣收藏詞條,想放到以後忘了的時候溫慣用。

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Yixi (討論 | 貢獻) 在 2012年1月4日 14:47 發表

柴瑞尔 (討論 | 貢獻) 在 2012年1月4日 14:28 發表

學習了,不過有個題外話想問一下,怎樣收藏詞條,想放到以後忘了的時候溫慣用。

條目名上方一欄中有收藏標簽點擊收藏即可,希望對您有幫助哦~

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柴瑞尔 (討論 | 貢獻) 在 2012年1月4日 14:56 發表

Yixi (討論 | 貢獻) 在 2012年1月4日 14:47 發表

條目名上方一欄中有收藏標簽點擊收藏即可,希望對您有幫助哦~

看到了~太棒了!之前找了好久都沒找到,非常感謝哦!

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173.78.74.* 在 2012年8月9日 12:01 發表

翻譯得不知所云,並牽強附會,而且很CONFUSING!!!!!!!!!!!!!!!!

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