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資金運營

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目錄

什麼是資金運營[1]

  資金運營是指企業通過投資將所形成的各項資產予以利用、調配、經營及運作、回收的過程。

資金運營的控制目標[2]

  資金運營是公司貨幣資金管理的一項重要內容,具體包括前期調研、分析論證、審批、簽訂協議、本金投出、監控、收益資金回收、本金回收、信息披露等環節。其主要控制目標是:所有資金運營交易經過前期的調研、論證;得到恰當的批准;符合相關法律和法規的要求,受到法律、法規必要的保障和約束;本金投出必須有經批准的協議作為依據,並由適當的管理層批准;交易被有效的監控;收益本金被及時回收;與資金運營交易相關的財務信息被恰當的披露等。

資金運營的流程圖[2]

  Image:资金运营流程图.jpg

資金運營的流程描述[2]

  1、前期調研

  公司計劃財務部負責瞭解國家相關政策以及國內外政治環境、內外巨集觀經濟形勢,捕捉、創造具有一定時問、空問或條件優勢的資金運營機會,收集潛在項目資源相關資料。通過對潛在項目的有關背景、資源條件、市場狀況等所進行的初步調查研究和分析預測後,提出預選項目。避免不必要的資金運營行為給公司發展帶來的負面影響,保證投資資金的安全和有效增值。計劃財務部會計結算科對公司本部及所屬單位的資金情況進行全面分析,根據閑置資金額度確定相應的資金運營意向。

  計劃財務部會計結算科根據資金運營意向進行前期調研,包括收集各類有關信息、資料,咨詢有關金融機構,調查研究所收集的資料必須全面、及時、準確。在充分調研的基礎上,制定公司貨幣資金運營的《項目建議書》,詳細描述貨幣資金運營的業務開展動因、業務流程、優點分析、風險分析、建議等事項,必須附一些主要的原始資料,如經濟效益計算書、成本計算表等。

  2、分析、論證

  公司計劃財務部組織與資金運營項目相關專業部門,對資金運營項目進行分析和論證,對資金運營方的資信情況、經營情況資產質量財務狀況等進行分析;對《項目建議書》是否綜合考慮資金運營的總收益總成本、預計的資金來源是否合理、機會選擇是否恰當、期限的預期是否科學、其他相關內容是否符合公司的有關規定等進行論證。重大項目應聘請中介機構對資金運營項目進行可行性分析,重點對資金運營項目的目標、規模、運營方式、運營風險與收益做出評價。經充分論證後,計劃財務部將貨幣資金運營的《項目建議書》,上報公司管理層批准。

  3、審批

  公司貨幣資金運營實行按公司章程規定的董事會授權範圍內的總經理負責制,運營風險實行總經理和財務總監“雙簽制”的風險控制制度。公司總經理負責業務審批和流程控制,財務總監負責價值和風險控制,以及控制流程的設計。

  3.1.財務總監審批

  公司財務總監根據前期調研、論證情況,審核《項目建議書》的具體內容,對其可行性進行審批。

  3.2.總經理審批

  公司總經理對經公司財務總監審批的《項目建議書》的可行性進行審批。

  4、簽訂協議

  經批准後的所有運營方案應簽定運營協議。計劃財務部按照項目建議書的內容和公司管理層的要求與對方洽談、訂立貨幣資金運營協議。訂立協議應符合《中華人民共和國合同法》及有關法規的要求。重大項目協議由董事會秘書處負責徵詢專家和律師,並出具專家意見書和法律意見書。

  5、本金投出

  公司計劃財務部會計結算科對公司本部及所屬單位的資金,進行合理的貨幣資金調撥。經公司計劃財務部部長批准後,按照簽訂的協議內容和要求,負責貨幣資金運營業務本金的按時投出。

  根據具體資金運營業務投出資金,編製會計分錄:

  借:相關科目

  貸:銀行存款——本部——XX賬戶

  6、監控

  公司計劃財務部監控貨幣資金運營業務的實施過程,以保證運營資金的安全和獲利能力。負責向公司管理層報告公司貨幣資金運營業務的開展情況,出具貨幣資金運營報告。以委托方式進行的運營項目,計劃財務部負責對受托單位的資信情況和履約能力進行調查,簽定委托合同,明確雙方的責任、權利和義務,並建立相應的風險防範措施。公司計劃財務部定期與運營方聯繫,瞭解對方財務狀況,核對有關賬目,保證資金安全完整。

  7、收益資金回收

  公司計劃財務部會計結算科按照簽訂的協議內容和要求,負責貨幣資金運營業務收益資金的按時回收。根據具體資金運營業務收回本金,編製會計分錄:

  借:銀行存款——本部——XX賬戶

  貸:相關科目

  8、本金回收

  公司計劃財務部會計結算科按照簽訂的忉、議內容和要求,負責貨幣資金運營業務本金的按時回收。根據具體資金運營業務收回本金,編製會計分錄:借:銀行存款——本部——xX賬戶貸:相關科目

  9、信息披露

     公司所發生的貨幣資金運營業務觸及相應的信息披露義務時,公司計劃財務部應配合董事會秘書處嚴格根據相關規定履行相應的信息披露程式。

參考文獻

  1. 張蕾,閆奕榮主編.現代企業管理 理論與案例.中國人民大學出版社,2010.07.
  2. 2.0 2.1 2.2 吳玉祥,趙青春主編.公司內控體系設計與應用 (下冊).中國財政經濟出版社,2007.12.
  
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