资金运营

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目录

什么是资金运营[1]

  资金运营是指企业通过投资将所形成的各项资产予以利用、调配、经营及运作、回收的过程。

资金运营的控制目标[2]

  资金运营是公司货币资金管理的一项重要内容,具体包括前期调研、分析论证、审批、签订协议、本金投出、监控、收益资金回收、本金回收、信息披露等环节。其主要控制目标是:所有资金运营交易经过前期的调研、论证;得到恰当的批准;符合相关法律和法规的要求,受到法律、法规必要的保障和约束;本金投出必须有经批准的协议作为依据,并由适当的管理层批准;交易被有效的监控;收益本金被及时回收;与资金运营交易相关的财务信息被恰当的披露等。

资金运营的流程图[2]

  Image:资金运营流程图.jpg

资金运营的流程描述[2]

  1、前期调研

  公司计划财务部负责了解国家相关政策以及国内外政治环境、内外宏观经济形势,捕捉、创造具有一定时问、空问或条件优势的资金运营机会,收集潜在项目资源相关资料。通过对潜在项目的有关背景、资源条件、市场状况等所进行的初步调查研究和分析预测后,提出预选项目。避免不必要的资金运营行为给公司发展带来的负面影响,保证投资资金的安全和有效增值。计划财务部会计结算科对公司本部及所属单位的资金情况进行全面分析,根据闲置资金额度确定相应的资金运营意向。

  计划财务部会计结算科根据资金运营意向进行前期调研,包括收集各类有关信息、资料,咨询有关金融机构,调查研究所收集的资料必须全面、及时、准确。在充分调研的基础上,制定公司货币资金运营的《项目建议书》,详细描述货币资金运营的业务开展动因、业务流程、优点分析、风险分析、建议等事项,必须附一些主要的原始资料,如经济效益计算书、成本计算表等。

  2、分析、论证

  公司计划财务部组织与资金运营项目相关专业部门,对资金运营项目进行分析和论证,对资金运营方的资信情况、经营情况资产质量财务状况等进行分析;对《项目建议书》是否综合考虑资金运营的总收益总成本、预计的资金来源是否合理、机会选择是否恰当、期限的预期是否科学、其他相关内容是否符合公司的有关规定等进行论证。重大项目应聘请中介机构对资金运营项目进行可行性分析,重点对资金运营项目的目标、规模、运营方式、运营风险与收益做出评价。经充分论证后,计划财务部将货币资金运营的《项目建议书》,上报公司管理层批准。

  3、审批

  公司货币资金运营实行按公司章程规定的董事会授权范围内的总经理负责制,运营风险实行总经理和财务总监“双签制”的风险控制制度。公司总经理负责业务审批和流程控制,财务总监负责价值和风险控制,以及控制流程的设计。

  3.1.财务总监审批

  公司财务总监根据前期调研、论证情况,审核《项目建议书》的具体内容,对其可行性进行审批。

  3.2.总经理审批

  公司总经理对经公司财务总监审批的《项目建议书》的可行性进行审批。

  4、签订协议

  经批准后的所有运营方案应签定运营协议。计划财务部按照项目建议书的内容和公司管理层的要求与对方洽谈、订立货币资金运营协议。订立协议应符合《中华人民共和国合同法》及有关法规的要求。重大项目协议由董事会秘书处负责征询专家和律师,并出具专家意见书和法律意见书。

  5、本金投出

  公司计划财务部会计结算科对公司本部及所属单位的资金,进行合理的货币资金调拨。经公司计划财务部部长批准后,按照签订的协议内容和要求,负责货币资金运营业务本金的按时投出。

  根据具体资金运营业务投出资金,编制会计分录:

  借:相关科目

  贷:银行存款——本部——XX账户

  6、监控

  公司计划财务部监控货币资金运营业务的实施过程,以保证运营资金的安全和获利能力。负责向公司管理层报告公司货币资金运营业务的开展情况,出具货币资金运营报告。以委托方式进行的运营项目,计划财务部负责对受托单位的资信情况和履约能力进行调查,签定委托合同,明确双方的责任、权利和义务,并建立相应的风险防范措施。公司计划财务部定期与运营方联系,了解对方财务状况,核对有关账目,保证资金安全完整。

  7、收益资金回收

  公司计划财务部会计结算科按照签订的协议内容和要求,负责货币资金运营业务收益资金的按时回收。根据具体资金运营业务收回本金,编制会计分录:

  借:银行存款——本部——XX账户

  贷:相关科目

  8、本金回收

  公司计划财务部会计结算科按照签订的忉、议内容和要求,负责货币资金运营业务本金的按时回收。根据具体资金运营业务收回本金,编制会计分录:借:银行存款——本部——xX账户贷:相关科目

  9、信息披露

     公司所发生的货币资金运营业务触及相应的信息披露义务时,公司计划财务部应配合董事会秘书处严格根据相关规定履行相应的信息披露程序。

参考文献

  1. 张蕾,闫奕荣主编.现代企业管理 理论与案例.中国人民大学出版社,2010.07.
  2. 2.0 2.1 2.2 吴玉祥,赵青春主编.公司内控体系设计与应用 (下册).中国财政经济出版社,2007.12.
  
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