資產份額
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什麼是資產份額[1]
資產份額指的是同一類大量的相同保單根據預定死亡率、預定利率、預定費用率以及預定失效率等計算所累積的基金凈額，按照每千元面額或單位保額的比例基礎加以分配時，每一個別有效保單預估所能分配或者均攤的數額。
關於資產份額的概念，有以下幾點說明：
第一，資產份額是同類大量相同保單每一有效保單事先預估均攤的數額。其中所謂的各類大量相同保單，一般要求保單類型、承保或者簽單年齡以及保險金額等均相同。
第二，壽險公司的收入主要來源於保險費和投資收益，支出則主要是死亡保額給付，解約價值的給付以及業務經營活動中所花的費用。毛保險費收入要受到競爭的影響，而解約價值不僅受競爭的影響，而且要符合法律對最低現金價值的規定。資產份額正是壽險公司為評估各種收支的精算現值的結餘狀況而安排和採用的一種分析工具。資產份額的計算並不是過去結果的簡單歷史概括，而是一種預測性的計算，目的在於把握影響保單財務狀況的主要原因。
(1)測試潛在利潤。較保守的費率假設是被允許的，可以用分紅調整保費達到公平原則。這樣就會產生潛在利潤，資產份額是用來計算這種潛在利潤最有效、最簡捷的方法。
(2)利用預期營運經驗的最佳估計，資產份額測試對各類保單模擬預期經驗數值，可決定保單各成分之間是否有很好的均衡，且對保險公司和保單持有人均產生可接受的結果。
(1)檢查保費是否合理，會不會偏低或偏高。
(2)檢查費用支出是否合理，並用以決定佣金應該是多少，各種費用應如何控制。
(3)檢查死亡率是否合理。
(4)檢查退保率是否合理。
(5)決定紅利分配的額度。
(6)檢查投資收益率是否合理。
(7)決定合理的經營利潤。
資產份額與責任準備金的聯繫與區別[1]
兩者的聯繫在於：資產份額離不開責任準備金，並以此為基礎。責任準備金作為一種對全體投保人的負債，遲早將返還給被保險人，這一點在法律上體現為壽險公司應當按照特定生命表和利息率計算最低法定責任準備金並予以提留。但是，壽險公司往往按照自身需要，選擇適當的生命表和利息率，計算毛保險費和責任準備金等項目。因此，壽險公司若要既實現保單責任，又要取得收益，最基本的目標就是使其按自身選擇的計算基礎所得資產份額和責任準備金，大於或者等於法定最低責任準備金。
兩者的區別在於：資產份額和責任準備金是兩個不同的概念，前者是一種特定的資產，後者是一種負債。此外，兩者各自的計算所考慮的因素及其他方面也有一定的不同。四是資產份額主要用於：產品盈虧分析，檢驗費率的合理性，檢驗退保率的合理性，決定分紅額度及其合理性，評估投資收益率的高低等。
