貿易融資

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貿易融資(Trade Finance)

目錄

貿易融資概述

  貿易融資是指銀行對進口商出口商提供的與進出口貿易結算相關的短期融資或信用便利。是企業在貿易過程中運用各種貿易手段和金融工具增加現金流量融資方式國內貿易以前多採取不規範的滯留應付款,在國內商業票據逐步發展之後,利用商業票據融資的方式得到了加大發展。在國際貿易中,規範的金融工具為企業融資發揮了重要作用。這裡主要介紹國際貿易中運用各種金融工具融資的方式。

貿易融資方式

  貿易融資方式主要有:保理信用證福費庭打包放款出口押匯進口押匯.

保理

  保理融資,是指賣方申請由保理銀行購買其與買方因商品賒銷產生的應收賬款,賣方對買方到期付款承擔連帶保證責任,在保理銀行要求下還應承擔回購該應收賬款的責任,簡單的說就是指銷售商通過將其合法擁有的應收帳款轉讓給銀行,從而獲得融資的行為,分為有追索與無追索兩種。前者是指當應收帳款付款方到期未付時,銀行在追索應收帳款付款方之外,還有權向保理融資申請人(銷售商)追索未付款項;後者指當應收帳款付款方到期未付時,銀行只能嚮應收帳款付款方行使追索權。比較適合有真實貿易背景、合法形成應收帳款的貿易企業

信用證

  信用證是指一家銀行(開證行)應客戶(申請人)的要求和指示,或以其自身的名義,在與信用證條款相符的條件下,憑規定的單據

  向第三者(受益人)或其指定人付款,或承兌並支付受益人出具的匯票

  授權另一家銀行付款,或承兌並支付該匯票;

  授權另一家銀行議付。

  跟單信用證是一種有條件的銀行支付承諾。

福費廷

  福費廷是指:包買商從出口商那裡無追索地購買已經承兌的,並通常由進口商所在地銀行擔保的遠期匯票本票的業務就叫做包買票據,音譯為福費廷

打包放款

  打包放款(PACKING FINANCE)又稱信用證抵押貸款,是指出口商收到境外開來的信用證,出口商在採購這筆信用證有關的出口商品或生產出口商品時,資金出現短缺,用該筆信用證作為抵押,向銀行申請本、外幣流動資金貸款,用於出口貨物進行加工包裝及運輸過程出現的資金缺口

出口押匯

  出口押匯是指銀行憑出口商提供的信用證項下完備的貨運單據作抵押,在收到開證行支付的貨款之前,向出口商融通資金的業務。貼現則是銀行對未到期的遠期票據有追索權地買入,為客戶提供短期融資業務。對客戶來說如為即期收匯,可申請出口押匯;如為遠期收匯,則在國外銀行承兌可申請貼現

進口押匯

  進口押匯是指信用證項下單到並經審核無誤後,開證申請人資金周轉關係,無法及時對外付款贖單,以該信用證項下代表貨權的單據為質押,並同時提供必要的抵押/質押或其他擔保,由銀行先行代為對外付款。

貿易融資的處理

  貿易融資業務主要有進出口押匯、打包放款、福費廷業務等。

  (一)進出口押匯

  1.出口押匯。即出口商發運貨物後,以提貨單作低押,向銀行融通資金的一種業務。

  出口押匯利息=票面金額×預計收到票款所需天數×押匯日利率

  (1)銀行接受出口商提交信用證和單據,辦理出口押匯時。

  借:出口押匯外幣

    :利息收入出口押匯利息收入戶外幣

    貸:外匯買賣外幣

  借:外匯買賣人民幣

    貸:單位活期存款——押匯申請人戶人民幣

  (2)收回押匯  貸款

  借:存放港澳及國外同業外幣

    貸:出口押匯外幣

    貸:手續費收入押匯手續費戶外幣

  2.進口押匯。是銀行先行墊款對外支付,向進口商辦理贖單手續收回  貸款。述信用證項下進口押匯:

  進口押匯的金額是付匯金額與預收保證金本息的差額:

  借:存入保證金----信用證申請人戶外幣

  借:進口押匯外幣

    貸:存放港澳及國外同業外幣

  進口商向銀行償還進口押匯本息,贖取單據時,收回押匯本息:

  借:單位外匯活期存款-進口商戶外幣

    貸:進口押匯外幣

    貸:利息收入進口押匯利息收入戶外幣

  (二)打包放款

  打包放款指銀行憑出口商交來信用證及出口貨物或加工原料等的信托收據而發放的  貸款,會計科目使用“打包放款”。

  (三)福費廷

  福費廷業務從本質上講是一種外幣票據貼現業務。

  福費廷業務有買斷型、轉售型和回購型三種。

  1.買斷型,即買斷匯票並持有到期的業務。買斷時的會計分錄為:

  借:貼現及買入票據外幣

    貸:利息收人――貼現利息收入戶外幣

    貸:手續費收入――福費廷手續費收入戶外幣

    貸:手續費收入――議付手續費收入戶外幣

    貸:單位外匯活期存款——申請人戶外幣

  到期收到承兌行款項的會計分錄為:

  借:存放港澳及國外同業或有關科目外幣

    貸:貼現及買入票據外幣

  2.轉售型

  買斷匯票向申請人辦理付款的會計分錄為:

  借:貼現及買入票據外幣

    貸:利息收人――貼現利息收入戶外幣

    貸:手續費收入――福費廷手續費收入戶外幣

    貸:手續費收入――議付手續費收入戶外幣

    貸:單位外匯活期存款——申請人戶外幣

  收到轉售票據款項的會計分錄為:

  借:存放港澳及國外同業或有關科目外幣

  借:同業往來利息支出外幣

    貸:貼現及買入票據外幣

  3.回購型

  辦理回購型福費廷的會計分錄為:

  借:貼現及買入票據外幣

    貸:單位外匯活期存款——申請人戶外幣

    貸:利息收入――貼現利息收入戶外幣

    貸:手續費收入――福費廷手續費收入戶外幣

    貸:手續費收入――議付手續費收入戶

  承兌匯票到期,辦理進口付匯核銷手續的會計分錄為:

  借:港澳及國外聯行往來或其他賬戶外幣

    貸:貼現及買入票據外幣

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評論(共1條)

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109.144.196.* 在 2015年3月22日 02:54 發表

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