短期擔保借款

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　　短期擔保借款是指有一定的擔保人作擔保或利用企業的財產作抵押或質押而取得的借款。

　　按擔保品的不同，短期擔保借款分為應收賬款擔保借款、應收票據貼現借款和存貨擔保借款。

　　1．應收賬款擔保借款

　　應收賬款擔保借款就是將應收賬款作為擔保品來得到借款的一種方式。具體有以下兩種形式：

　　(1)應收賬款抵押借款

　　應收賬款抵押借款是指以應收賬款的債權作為貸款的擔保品向金融機構借款的方式。應收賬款抵押一般需借款企業與金融機構簽訂一項具有法律效力的協議或合同，載明借貸雙方執行協議或合同的方法和雙方的權利和義務。以應收賬款為擔保品，允許企業在規定的期限內和一定額度範圍內借款。這個借款額度以提供作抵押的應收賬款的金額乘上合同規定的百分比來確定。這個百分比由貸款銀行根據借款企業的財務狀況及借款企業與欠款客戶的信譽等情況確定，一般為抵押應收賬款的75％-90％不等。如果作為擔保品的應收賬款到期不能或不能如數收回，貸款人有權向借款企業追索。目前我國企業在托收承付結算方式下向銀行取得的結算借款就屬於應收賬款抵押借款。

　　(2)應收賬款讓售借款

　　應收賬款讓售借款是將應收賬款出讓給金融機構以得到借款的方式。貸款銀行承接應收賬款時，一般按照銷貨發票的金額扣除發票上承諾的現金折扣和催收應收賬款的佣金和手續費，以及在應收賬款上可能發生的銷貨退回與折讓等以後的餘額付給借款企業。各種扣除款根據實際情況予以確定。應收賬款的讓售分為兩種情形：一種為追索權的應收賬款讓售；另一種為無追索權的應收款讓售。在有追索權的情況下，如果欠款客戶無力付款，貸款銀行有權向借款企業追索，要求該企業如數補足。在無追索權的情況下，借款企業不再承擔發生的損失。

　　2．應收票據貼現借款

　　票據貼現一般是指企業將持有的未到期的應收票據貼現給銀行以取得借款。企業在辦理票據貼現時，貼現給銀行要收取一定的貼現息，並以票據到期價值扣除貼現息的金額向企業提供貸款。企業使用應收票據向銀行取得貼現借款，實際上是將其應收票據轉讓給銀行。但企業仍要承擔應收票據的違約風險，即當應收票據到期而付款人不能付款時，貼現銀行對貼現企業具有追索權。

　　3．存貨擔保借款

　　由於存貨的流動性比較強，因而也適宜充當短期借款的擔保品。貸款銀行對企業發放存貨擔保借款的數額，與應收賬款擔保借款和應收票據貼現借款類似，按照擔保品價值的一定百分比確定。貸款銀行通常要求借款企業提供有市場銷路且易於實現的存貨作為借款的擔保品。