清算資金往來

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清算資金往來(Liquidation of Inter Bank Business)

目錄

什麼是清算資金往來

  清算資金往來是指用於不同行之間清算的資金,如用於票據或跨行款項劃撥的準備金(在人行開戶),各行之間的清算代理資金等。

清算資金往來的會計處理

  一、本科目核算企業(銀行)間業務往來的資金清算款項。

  二、本科目可按資金往來單位,分別“同城票據清算”、“信用卡清算”等進行明細核算。

  三、同城票據清算業務的主要賬務處理。

  (一)提出借方憑證,借記本科目,貸記“其他應付款”科目。發生退票,借記“其他應付款”科目,貸記本科目。已過退票時間未發生退票,借記“其他應付款”科目,貸記“吸收存款”等科目。

  提出貸方憑證,借記“吸收存款”等科目,貸記本科目;發生退票做相反的會計分錄

  (二)提入借方憑證,提入憑證正確無誤的,借記“吸收存款”等科目,貸記本科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的,借記“其他應收款”科目,貸記本科目。再提出時,借記本科目,貸記“其他應收款”科目。

  提入貸方憑證,提入憑證正確無誤的,借記本科目,貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據等原因不能入賬的,借記本科目,貸記“其他應付款”科目。退票或再提出時,借記“其他應付款”科目,貸記本科目。

  (三)將提出憑證和提入憑證計算軋差後為應收差額的,借記“存放中央銀行款項”等科目,貸記本科目;如為應付差額做相反的會計分錄。

  四、發生的其他清算業務,收到的清算資金,借記“存放中央銀行款項”等科目,貸記本科目;劃付清算資金時做相反的會計分錄。

  五、本科目期末借方餘額,反映企業應收的清算資金;本科目期末貸方餘額,反映企業應付的清算資金。

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評論(共4條)

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125.71.193.* 在 2007年12月27日 12:07 發表

是否可以用於異地票據交換

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123.184.174.* 在 2008年9月24日 11:38 發表

能還舉例說明

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211.102.160.* 在 2010年11月15日 12:01 發表

沒有說明白啊

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211.97.28.* 在 2013年11月23日 12:40 發表

看不懂啊!!!!!!!!!!!!!

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