實際稅率

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實際稅率(Effective Tax Rate)

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什麼是實際稅率

  實際稅率是“名義稅率”的對稱。是實徵稅額占徵稅對象數額的比率。在實納稅額與應納稅額相等,徵稅對象的全部數額與應稅的徵稅對象數額相等時,實際稅率與名義稅率相等。如果不相等,則實際稅率與名義稅率不等。如對個人所得徵稅時,假定應稅所得額為1000 元,稅率為10%,則應納稅額為100元,如果全部所得額為10000元,稅率20%,應納稅2000元,實際納稅額為1500元,小於應納稅額,則實際稅率為1500元÷10000元=15%,小於20%的名義稅率。實際稅率是衡量納稅人實際負擔程度的主要標誌,也是研究和制定稅收政策的重要依據。

實際稅率計算公式

實際稅率=

實納稅額
實際徵稅對象數量

實際稅率和名義稅率的關係

  稅法上並沒有實際稅率的規定。在實際徵稅中,由於計稅依據、稅收減免、稅率制度等原因,納稅人實納稅額和應納稅額不一致,實際徵稅對象數量與稅法規定的徵稅對象數量也會不一致,從而出現實際稅率與名義稅率的不一致的情況。實際稅率的意義在於它反映了納稅人的實際負擔,體現了稅收制度和政策真實的作用強度。納稅人依據實際稅率權衡實際利益分配

  納稅額不一致,實際徵稅對象數量與稅法規定的徵稅對象數量也會不一致,從而出現實際稅率與名義稅率的不一致的情況。實際稅率的意義在於它反映了納稅人的實際負擔,體現了稅收制度和政策真實的作用強度。納稅人依據實際稅率權衡實際利益分配。

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