实际税率

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实际税率(Effective Tax Rate)

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什么是实际税率

  实际税率是“名义税率”的对称。是实征税额占征税对象数额的比率。在实纳税额与应纳税额相等,征税对象的全部数额与应税的征税对象数额相等时,实际税率与名义税率相等。如果不相等,则实际税率与名义税率不等。如对个人所得征税时,假定应税所得额为1000 元,税率为10%,则应纳税额为100元,如果全部所得额为10000元,税率20%,应纳税2000元,实际纳税额为1500元,小于应纳税额,则实际税率为1500元÷10000元=15%,小于20%的名义税率。实际税率是衡量纳税人实际负担程度的主要标志,也是研究和制定税收政策的重要依据。

实际税率计算公式

实际税率=

实纳税额
实际征税对象数量

实际税率和名义税率的关系

  税法上并没有实际税率的规定。在实际征税中,由于计税依据、税收减免、税率制度等原因,纳税人实纳税额和应纳税额不一致,实际征税对象数量与税法规定的征税对象数量也会不一致,从而出现实际税率与名义税率的不一致的情况。实际税率的意义在于它反映了纳税人的实际负担,体现了税收制度和政策真实的作用强度。纳税人依据实际税率权衡实际利益分配

  纳税额不一致,实际征税对象数量与税法规定的征税对象数量也会不一致,从而出现实际税率与名义税率的不一致的情况。实际税率的意义在于它反映了纳税人的实际负担,体现了税收制度和政策真实的作用强度。纳税人依据实际税率权衡实际利益分配。

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