國庫存款

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國庫存款(treasury deposit)

　　國庫存款是指在國庫的預算資金（含一般預算和基金預算）存款。

　　（一）核算內容：

　　核算各級財政會計在國庫的預算資款在國庫的各項存款的增加數、減少數以及期末國庫存款的結存數情況。按一般預算和基金預算存款進行明細核算

　　國庫存款－－一般預算存款

　　國庫存款－－基金預算存款

　　（二）主要賬務處理：

　　1、收到國庫報來的預算收入時：

　　借：國庫存款－－一般預算存款

　　　　－－基金預算存款

　　　　貸：一般預算收入

　　　　　　基金預算收入

　　2、收到國庫報來的下級上解收入時：

　　借：國庫存款－一般預算存款

　　　　貸：上解收入

　　3、開支撥款使用國庫存款或向所屬下級財政周轉使用時：

　　借：一般預算支出、與下級往來

　　　　貸：國庫存款－－一般預算存款

　　4、向上級主管單位借款或從預算外結餘調用資金時：

　　借：國庫存款－一般預算存款

　　　　貸：與上級往來、調入資金