国库存款
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国库存款(treasury deposit)
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- (一)核算内容:
核算各级财政会计在国库的预算资款在国库的各项存款的增加数、减少数以及期末国库存款的结存数情况。按一般预算和基金预算存款进行明细核算
国库存款--一般预算存款
国库存款--基金预算存款
- (二)主要账务处理:
- 1、收到国库报来的预算收入时:
借:国库存款--一般预算存款
--基金预算存款
贷:一般预算收入
- 2、收到国库报来的下级上解收入时:
借:国库存款-一般预算存款
贷:上解收入
- 3、开支拨款使用国库存款或向所属下级财政周转使用时:
贷:国库存款--一般预算存款
- 4、向上级主管单位借款或从预算外结余调用资金时:
借:国库存款-一般预算存款
贷:与上级往来、调入资金